张越：大家好，欢迎参加上海市税务局纳税人学堂2022年度个税汇算提示提醒直播课。我是上海税务新媒体编辑张越，今天我们邀请到了松江区税务局和第四税务分局的老师，一起为大家讲解2022年度个税汇算相关内容。 [14:06:14]

夏天风：大家好，我是来自上海市松江区税务局第十九税务所的夏天风。[14:06:31]

徐琳：我是来自上海市税务局第四税务分局税收宣传科的徐琳。[14:06:36]

张越：两位老师，个税汇算进入倒计时，你们办理了吗？[14:06:39]

夏天风：当然办啦！为了跟广大纳税人错峰办理，我前段时间特地通过个税APP渠道办理了汇算，现在退税已经到账啦！虽然金额不大，但却是实实在在的红包福利啊！[14:06:44]

徐琳：真羡慕啊！我就属于“不补也不退”的类型。[14:06:56]

张越：那夏老师可要请我们喝下午茶哦，开个玩笑！不过，各位亲爱的纳税人朋友们，2022年度的个税年度汇算即将在6月30日结束，还没有办理的朋友要抓紧了！[14:06:58]

夏天风：是的，今天我们的直播活动，就将结合近期个税汇算的热点问题，给大家送上提示提醒“小锦囊”，希望对大家顺利完成2022年度个税汇算有所帮助。[14:07:11]

徐琳：直播期间，如您有任何问题，都可以在下方的评论区留言提问，我们将一一为您解答。[14:07:23]

张越：下面我们就切入正题吧！刚才我们谈到，为什么年度汇算中，有的人会退税，有的人会补税，也有的人属于不退不补。我和我的同事们办理个税汇算，结果也是不一样呢！很多纳税人也有这个疑问，两位老师可以详细解释一下吗？[14:07:29]

夏天风：这个问题你问到点子上了！想要搞清自己属于哪种情况，就需要先了解什么是“年度汇算”。年度汇算是指年度终了后，居民个人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。[14:07:48]

张越：那这和每月发工资后公司做的预扣预缴一样吗？[14:08:26]

徐琳：注意！年度汇算≠预扣预缴，居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，而年度汇算就是在平时已预扣预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。 [14:08:29]

张越：“多退少补”这个词说的太形象了！那每个人都需要办理年度汇算吗？[14:08:50]

夏天风：这就不一定哦，如果您在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，则无需办理汇算：（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。[14:08:55]

徐琳：那如果您符合下列情形之一的，则需办理汇算：（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；（二）2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。此外，因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。[14:09:21]

张越：各位纳税人朋友，如果您无法准确判断是否需要参与年度汇算，建议您登录个人所得税APP查询相关情况或拨打12366热线咨询。下面我们再介绍一下大家最关心的问题，“应退或应补税额”是怎么计算的吧！[14:09:52]

夏天风：好的，说来也简单，它的具体算法就体现在这个公式里：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。[14:10:08]

徐琳：值得关注的是，年度汇算的范围，也就是“综合所得”，指的是“工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费”四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，例如纳税人选择单独计税的全年一次性奖金，也不在年度汇算范围内。[14:10:37]

张越：夏老师，刚刚听到您在介绍个税汇算计算公式时，提到减除费用6万元，请问这6万元是代表什么意思呢？[14:11:08]

夏天风：这个6万元就是年度汇算时综合所得减除费用的标准为6万元/年，也就是每位纳税人在计算应纳税所得额时都可以扣除6万。[14:11:16]

徐琳：比如说有2022年7月份才参加工作的毕业生，尽管不是12个月都在工作，但是年度扣除费用也是六万元哦。[14:11:29]

张越：那“专项扣除”以及“专项附加扣除”又分别指什么？这是比较容易混淆的概念。[14:11:41]

夏天风：专项扣除指的是：居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等项目。[14:11:47]

徐琳：专项附加扣除指的是：纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；纳税人符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人，共7项专项附加扣除 。[14:12:00]

张越：公式里提到的“依法确定的其他扣除”包括哪些呢？[14:12:19]

夏天风：依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出、允许扣除的税费、个人养老金以及国务院规定可以扣除的其他项目。[14:12:23]

张越：看来个税里面的扣除项目非常丰富，“符合条件的公益慈善事业捐赠”怎么理解呢？[14:12:44]

夏天风：这个是指个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。比如说您通过红十字基金会发生的符合条件的公益慈善捐赠，就可以按照规定在计算应纳税所得额时扣除。[14:12:50]

徐琳：还有一点需要大家注意，这里我们说的境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。[14:13:18]

张越：相信到这里大家已经对这个公式的前半部分内容有了一定的了解，下面我们继续给大家讲解一下税额的计算方法。[14:13:36]

夏天风：计算出了应纳税所得额以后，我们就可以对照相应的税率表计算税额了。屏幕上大家可以看到综合所得税率表。比如在减去了刚才我们所说的一系列扣除项目后，您的应纳税所得额是12万元，那对应我们的第二档税率是10%，再减去速算扣除数2520，得到的就是您2022年度全年应该缴纳的个税了。[14:13:43]

徐琳：其中“已预缴税额”就是指扣缴义务人按月或者按次申报时预扣预缴的税款。全年的应纳税额减去已预缴税额，就可以得到纳税人的应退或者应补税额了。[14:14:12]

张越：好的，相信经过刚才的政策讲解，大家对个税汇算的基本定义已经有初步了解了，那我们进入到本次直播课程的第二个环节，一起来看看评论区的纳税人都提了什么问题吧。[14:14:26]

张越：有纳税人问：自己退税审核不通过或者退税失败，请问是什么原因呢? [14:14:40]

徐琳：这个我可以解释一下，如果您出现了退税审核不通过或者退税失败的情况，需要确认是否存在以下情形：(1)您的身份信息不正确;(2)您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还;(3)您的申报数据存在错误或者疑点;(4)税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系;(5)税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。如果存在以上情况之一的话，就可能会导致您的退税审核不通过或者退税失败哦。[14:14:46]

张越：的确是这样！我提交退税申请后也有一个小插曲，税务局打电话说我填写的住房租金信息无法核实，让我上传了租房合同，然后重新审核，税款才到账的。[14:15:34]

夏天风：是的，在这里我们也提醒大家在办理汇算的时候，一定要确认好身份信息，并且留下正确的联系方式，以便税局机关及时联系您核实申报信息。[14:15:46]

张越：对的，夏老师提醒的很到位，请纳税人务必确认身份信息和联系方式准确无误。那我们再来看看其他问题吧。[14:16:00]

张越：有纳税人问到，如果已经在经营所得中扣除了减除费用，办理个税年度汇算时还能重复扣除吗？[14:16:08]

徐琳：这个是不可以的哦，根据总局发布的《关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》第四条规定：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。[14:16:14]

张越：有纳税人问道，我们公司发放的年终奖应如何计算缴纳个人所得税？[14:16:41]

夏天风：说到年终奖，也就是个税法所称的全年一次性奖金，是有两种计税方式的。第一种是单独计税方式，您在2022年取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策，但是这里要注意一点哦，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只能使用一次。第二种是并入当年综合所得计税方式，也就是居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。[14:16:48]

张越：这里我想替大家问一下，如果发现全年一次性奖金合并计税比较划算，但公司申报时已经选择单独计税，自己能否修改计税方式呢？[14:17:21]

夏天风：这个是可以的哦。您可以在办理个税年度汇算时，通过手机个税APP来实现修改，具体操作是：在申报界面中点击“工资薪金”行次，随后点击“奖金计税方式选择”，在页面中勾选“全部并入综合所得计税”，最后点击页面右上角“确认”按钮。通过该操作，您可以看哪一个计税方式比较划算，就选择对应的方式。[14:17:31]

张越：我看到这里有纳税人提问：我在网上看到的“退税秘籍”，说填报“核酸采样证”可以抵税，但是提交申请后显示“税务审核不通过”，这是怎么回事？[14:17:59]

夏天风：首先要感谢您在防疫期间的默默付出，为您点个赞！但根据有关规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，需采取凭证书信息扣除的方式。若您的职业资格属于人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》范围内，则可以在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。那么，“核酸采样证”并不在《国家职业资格目录》所列举的职业资格范围内。为确保您的合法权益，请务必认真、仔细、如实填报相关申报数据，并对真实性、准确性、完整性负责。您需要通过个税APP专项附加扣除填报模块，作废对应年度的“继续教育”专项附加扣除。作废后，您需要更正对应的年度汇算申报表，重新办理汇算。[14:18:13]

徐琳：请广大纳税人一定要注意甄别信息，切莫轻信所谓的“退税秘籍”，如有疑问，也可拨打我们的12366热线咨询。张老师我们继续来看其他纳税人的问题吧。[14:19:10]

张越：好的，我看到评论区有一位纳税人遇到了跟我一样的问题。他说自己办理汇算后，接到税务部门来电要求上传资料，应当如何操作呢？[14:19:22]

徐琳：在您收到税务机关发送短信或者电话时，请立即登录个人所得税APP，打开【首页】右上方点击【消息栏】，在阅读状态中选择“未读”，找到【退税审核报送补充材料或说明的提醒】，点击【立即办理】。随后在规定时间内上传材料，并耐心等待后续的人工审核。材料的上传是在【证明材料】栏次点击“＋”进行图片上传，单次最多可上传5张；在【情况说明】模块可对申报的收入、扣除减免税额等相关事项作出说明，字数不能超过1000字哦。[14:19:33]

夏天风：这里提醒大家，提交退税申请后一定要实时关注个税APP推送的消息哦，防止因为漏接电话或未及时提交证明资料导致退税审核不通过。上传后税务机关会进行资料的人工审核，等待审核结果即可。[14:20:14]

张越：如果在办理个税汇算时，不小心申报错误，该怎么办？[14:20:32]

徐琳：不用着急，针对申报错误是需要分情况处理的。第一种情况呢，如果您已经申报成功，但尚未补缴税款或无退税金额，可以进行作废。打开个人所得税APP完成登录后，依次点击【办税】——【更正申报和作废申报】，选择您2022年度汇算申报记录，左下角点击【作废】按钮即可。不过这里要注意一点，作废数据不可恢复，可重新进行填报哦。[14:20:37]

夏天风：第二种情况是，您申报成功，且退税申请处于税务审核环节，那么需要先撤销退税申请，再办理更正申报。具体操作也是在个人所得税APP中完成，进入年度汇算专题界面后，找到您2022年度汇算的申报记录，选择【退税记录】，点击【撤销退税】。撤销完成后再进行更正申报，根据您的实际情况更正相应的内容即可。需要注意的是如果您选择是简易申报，则不支持新增和修改，若您要新增、修改数据，则需要点击【切换标准申报】再进行相应操作。第三种情况，如果您申报成功，已完成退税或已补缴税款，请参照第二种方式进行更正申报，多退少补。这里还要给大家作一个提示：

年度汇算期间每个月在手机APP端更正、作废申报的次数上限只有5次！超过上限后如需更正或作废申报，需前往主管税务机关办税服务厅办理。[14:21:12]

张越：两位老师的回答非常详细，在这里我再此提醒一下纳税人，更正和申报作废次数每月只有5次哦！[14:22:18]

张越：我看到我们评论区纳税人的提问还是非常踊跃的，我们继续看问题吧。这里有一位纳税人提问，我是一名残疾人，听别人说是有个税优惠的，具体是怎样规定的呢？[14:22:30]

夏天风：那我来回答这个问题，根据《上海市财政局 国家税务总局上海市税务局 关于本市残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减征个人所得税政策的通知》在办理2022年度个税汇算时，本市残疾、孤老人员和烈属取得劳动所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以7320元为限额；不足7320元的，据实减征。[14:22:39]

徐琳：这里要注意，如果您是在年度中间取得符合条件的残疾人证件的，应当自取得符合条件的证件当月起，按月计算2022年度的减免税额。如果汇算清缴地与预缴地规定的扣除限额如果不一致，可以用两者的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。[14:23:07]

张越：好的。我们看下一个提问，这位纳税人问，她在2022年提取的住房公积金，需要并入综合所得进行年度汇算吗？[14:23:31]

夏天风：根据规定，对于个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税，因此不需要并入综合所得进行年度汇算。[14:23:41]

张越：好的，个人所得税的涉及面非常广泛，这位纳税人是退休人员，他问自己领取的退休金，需要计入综合所得进行年度汇算吗？ [14:23:56]

徐琳：的确，涉及到个人的，问题肯定也会比较多，针对这位退休人员的问题，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税，因此不需要并入综合所得进行年度汇算。[14:24:08]

张越：我看到有纳税人提问，他说对自己的收入纳税信息有异议怎么办? [14:24:29]

夏天风：的确，有的纳税人会遇到这种情况。那我来回答一下。您在查询本人的收入纳税记录时，如对相关数据有疑问，可先就该笔收入纳税记录咨询支付单位。如果您确定本人从未取得过记录中的某一项收入的话，可以通过个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端就该笔记录发起申诉，在申诉原因中选择申诉类型，并填写补充说明，勾选承诺内容后点击【提交】完成申诉申请。如果对多条申报数据有异议，也可以点击右上角【批量申诉】。税务机关会对您发起的申诉进行调查核实处理，处理完成后系统会把申诉处理结果反馈给您。申诉成功的记录将不再显示啦，且不会纳入个人所得税综合所得年度申报的计算。[14:24:35]

徐琳：需要特别说明的是，如果您取得了该笔收入，仅是对相关金额有异议，可先联系支付单位请其更正，单位拒不更正或无法联系到单位的，再通过上述渠道进行申诉。在提交了个人所得税异议申诉后，大家可通过个人所得税APP查询进展，点击【我要查询】-【异议处理查询】即可查看申诉记录，并且可在页面上方选择“申诉事项”、“申诉类型”和“申诉状态”进行筛选。[14:25:27]

张越：好的。希望我们的回答可以帮助到评论区的纳税人。我又看到一位纳税人的提问，也是关于全年一次性奖金的：老师，我全年有两笔奖金应该如何申报啊？[14:26:02]

夏天风：看来全年一次性奖金也是热门话题，那我来说下这个问题吧，对存在一笔或多笔全年一次性奖金的纳税人，您在办理年度汇算时，个人所得税APP和自然人电子税务局网页端会提示“存在奖金，请在详情中进行确认”的字样，纳税人可以在“奖金计税方式选择”的功能中，选择“全部并入综合所得计税”或者“单独计税”。纳税人可以自行决定哪一笔奖金单独计税并进行调整。当然，您也可以将全部奖金并入综合所得计税。[14:26:13]

张越：来看下这位纳税人的提问，老师，我去年有一笔捐赠支出，如何抵扣个税？[14:26:52]

徐琳：我来回答这个问题吧。按照个人所得税法规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。也就是说，一般情况下，个人进行的符合条件的公益慈善捐赠可以限额扣除，特殊情况下，是可以全额扣除的。[14:26:59]

张越：那我就这个问题追问一下，这个特殊情况是指那些呢？[14:27:33]

夏天风：特殊情况是指，按照国务院规定允许全额扣除的情况，比如，个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育或教育事业的捐赠、对公益性青少年活动场所的捐赠、对红十字事业的捐赠，或者是对福利性非营利性的老年服务机构的捐赠、个人通过特定的基金会用于公益救济性的捐赠，以及其他文件规定允许全额扣除的情形。再比如，个人向2022年北京冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠的资金和物资，也属于全额扣除范围。[14:27:38]

徐琳：现在国家对于公益慈善捐赠允许扣除的范围是非常广泛了，各位纳税人发生捐赠支出，需要确定允许扣除的范围,再进行申报填写哦。也希望大家多多参与慈善公益活动哦。[14:28:16]

张越：是的，我看着这位纳税人又问在汇算时扣除公益捐赠支出应该注意什么? [14:28:32]

夏天风：我来说下注意点吧，纳税人在综合所得年度汇算时要注意以下两点：第一，要在税法规定的额度范围内扣除公益捐赠支出。第二，要留存好捐赠票据。[14:28:39]

张越：那夏老师，税法规定的额度范围是多少呢？[14:28:54]

夏天风：根据现行政策规定，纳税人在综合所得扣除公益慈善捐赠支出方面是有上限的，具体为年度综合所得应纳税所得额的30%，不过政策规定对公益捐赠全额税前扣除的，不受该比例限制哦。因此纳税人在综合所得年度汇算时，要着重关注自己公益慈善捐赠支出扣除的上限，以便准确享受扣除政策。[14:28:57]

张越：原来是这样，那我已经在综合所得年度汇算时扣除公益慈善捐赠支出了，这个捐赠票据还需要留存吗？[14:29:24]

徐琳：需要的，根据现行政策规定，当纳税人完成捐赠，不论金额大小，公益性社会组织、国家机关都可以为捐赠人开具捐赠票据。因此，为了防止通过虚假捐赠逃避纳税义务，政策规定享受公益慈善捐赠政策的纳税人要妥善保管捐赠票据，以便在税务机关后续核查时予以配合。[14:29:34]

张越：如果纳税人同时存在限额扣除和全额扣除的公益慈善捐赠，两者扣除的先后顺序会影响最终缴纳税款金额吗？[14:29:59]

夏天风：这个是不影响。根据现行税法规定，个人公益慈善捐赠支出的扣除基数为扣除捐赠额之前的应纳税所得税额。也就是说，这个应纳税所得额是一个固定数，不会因为先扣了一笔捐赠额而缩小。因此，不论是先扣限额扣除的捐赠支出还是先扣全额扣除的捐赠支出，最终效果都是一样的。[14:30:09]

张越：这位纳税人又追问，如果他捐赠的是实物资产，而不是现金，如何确定捐赠额？[14:30:34]

徐琳：个人捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定捐赠额。个人捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定捐赠额。个人捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产市场价格确定捐赠额。[14:30:41]

张越：好的，希望对于公益慈善捐赠的问题回答能给各位纳税人们带来帮助。那我们继续看看其他的问题吧。[14:31:04]

张越：有纳税人提问：大病医疗扣除金额该如何查询？具体扣除标准是多少？[14:31:12]

徐琳：根据政策规定，与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担金额超过15000元的部分，可以在80000元限额内据实扣除。我举一个例子，某纳税人查询本人“年度个人自付总金额”为20000元，则“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为2万元减去1.5万元，为5000元。[14:31:17]

夏天风：我来和大家介绍一下查询方式。为了方便公众，国家医疗保障局提供了互联网查询服务，纳税人可通过手机下载官方的“国家医保服务平台”，注册、登录、并激活您的医保电子凭证后，通过首页“年度费用汇总查询”模块进行查询。其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。这里也提醒大家，建议保存好日常发生的医疗支出凭证，以备申报时使用。[14:31:46]

张越：好的，希望能帮助到这位评论区的纳税人哦。这里一位纳税人提问说，我是独生子女，且父母都已年满60周岁，请问我每月可享受赡养老人专项附加扣除的标准是4000元吗？[14:32:19]

徐琳：不是哦，赡养老人专项附加扣除的标准是2000元，只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。如果是非独生子女，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊扣除最高不得超过每月1000元。举一个例子，假设父母已经年满60岁，家里有2个子女，那2个子女可以分摊，每人抵扣1000元。就算其中一个孩子不填写抵扣，另一个也只能抵扣1000元。[14:32:33]

张越：那如果有4个孩子呢，怎么去分摊？[14:33:11]

夏天风：那就可以4个孩子商量分摊扣除的比例，比如说每人500元，或者2个子女不扣除，另外两个子女各自扣除1000元。总之赡养老人专项附加扣除的标准还是2000元，但非独生子女每人的扣除额最高不能超过1000元哦。如果大家在填报时发生比例错误的话，可以通过个税APP进入“赡养老人”填报详情页面，点击下方“修改”，再点击“修改分摊方式”进行修改即可。[14:33:18]

张越：我看到评论区有纳税人在问赡养老人能否填写自己公公婆婆的信息呢？[14:33:48]

徐琳：这个是不可以的哦，根据政策我们的被赡养人是指纳税人年满60周岁的父母、以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。公公婆婆、岳父岳母都是不在这个范围内的。[14:33:52]

张越：好的，我们再来看下其他专项扣除的问题。[14:34:09]

张越：嗯，这个是关于子女教育的，他问道自己的孩子在国外读书，毕业证是国外学校发放，还能否享受子女教育扣除呢？[14:34:16]

夏天风：我来回答吧。是可以的，无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。但如果是继续教育专项附加扣除的话，则仅限于境内教育，不包括境外教育。父母在填报相关信息后，需要按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等材料。[14:34:24]

张越: 这里我看有纳税人问：小孩刚出生，自己和丈夫都填写了婴幼儿照护专项附加扣除，这样是否可以呢？[14:34:50]

徐琳：这个就涉及到我们去年新出台的一个专项附加扣除的政策啦，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

政策享受的时间是从您的小孩出生的当月至满3周岁的前一个月。比如：2022年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受扣除的。[14:34:59]

夏天风：要注意的是双方的扣除比例哦，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，这两种分配方式，父母可以根据情况自行选择。具体扣除方式在一个纳税年度内是不可以变更的哦。

当然啦，如果您家里有多个婴幼儿，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。比如说有两个孩子的，对大宝可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对小宝可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。[14:35:33]

张越：老师们讲解得非常清楚，那我们继续来看其他问题，有纳税人询问，在国外读研，并取得了国外颁发的证券及期货从业员资格证书，请问能享受继续教育扣除吗？[14:36:13]

徐琳：是不可以的，只有在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，才可以按照每月400元的标准定额扣除。那这位朋友在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，所以不能享受继续教育专项附加扣除了。[14:36:27]

张越：我们看一下评论区，有一个关于住房租金专项附加扣除的问题，自己之前忘记填写住房租金信息了，在办理2022年度个税汇算时还可享受吗？[14:36:49]

夏天风：是可以的，您可以在个人所得税app及时填报住房租金专项附加扣除，再办理个税汇算。总之，根据政策只要纳税人符合税前扣除项目，即可填报享受啦。[14:37:00]

张越：再看下一个问题。我们夫妻都在本市工作，且租房合同上两人都签过字，请问我们是否可以分别填报住房租金专项附加扣除？[14:37:15]

徐琳：这个是不可以的哦，根据夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。那夫妻双方做好沟通，商量由其中一人来填写就行啦，另外一人需要进入“住房租金”专项附加扣除填报的详情界面，作废您填报的相关信息哦。如果夫妻双方都无住房，并且主要工作城市不同，例如两个人一个在上海，一个在北京工作，各自租房居住，是可以分别扣除1500的减除费用的。[14:37:25]

张越：关于住房这块我又看到一位纳税人提问说，朋友间合租住房能分别享受住房租金扣除政策吗？[14:38:01]

夏天风：嗯，现在应该有不少合租住房的纳税人，会有这样的疑问。住房租金支出是由签订租赁合同的承租人扣除的。所以说，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同的话，都可根据租金定额标准各自扣除。[14:38:09]

张越：也就是说，只要都和出租方签订了合规的租房合同，都是可以进行扣除的。希望这个问题的解答能给大家带来帮助哦。[14:38:28]

张越：以上几个都是住房租房的问题，我看到一个关于住房贷款利息专项附加扣除的问题。这位纳税人提问：只要买了房，在还贷款就可以享受住房贷款利息专项附加扣除吗？[14:38:36]

徐琳：在还贷款并不完全等于可以享受该扣除哦。根据政策，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。所以填报前，您需要先确认是否享受首套住房贷款利率，这个您可以咨询所贷款的银行。在您确认符合条件后，就可以通过app专项附加扣除填报页面填写住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息啦;如果您有配偶的话，还需要填写配偶姓名、身份证件类型及号码哦。[14:38:44]

夏天风：这里也要提醒大家，填报的时候有一项是“房屋证书号码”，需要填写的号码就是您取得的房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如，沪房地某字某年第某某号。如果您还没有取得房屋所有权证或者不动产权证，但有房屋买卖合同或预售合同的，可以填写合同上的编号。[14:39:46]

张越：明白了。徐老师，我看到这位纳税人问到，他在办理2022年度个税汇算时，为什么会需要补税呢？[14:40:10]

徐琳：嗯。一般出现补税，可能有以下几种原因：1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了5000元每月的基本减除费用或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；2.年度内更换工作，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；3.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；4.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；5.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。大家可以根据自身情况判断是否是这几个原因导致补税的哦。[14:40:19]

张越：我看到有位纳税人提到说，如果我不补税会有什么影响。夏老师可以回答一下这个问题吗？[14:41:33]

夏天风：这里还是跟大家说明一下，对于年度汇算需补税的纳税人，如未在年度汇算期限内申报并缴纳税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。所以我们还是希望大家在规定的时间内完成申报，并且及时补缴税款哦，避免产生滞纳金或影响征信。[14:41:33]

张越：来看下面一个问题，为什么我个税APP显示任职信息有一家不认识的公司呢？怎么处理？[14:42:04]

徐琳：如果您发现自己的“任职受雇信息”出现了不认识的单位，可在个人所得税APP“个人中心”中“任职受雇信息”选择该扣缴单位，在右上角点击“申诉”，申诉类型选择“从未任职”，填写补充说明点击“提交”。点击申诉后，个人所得税APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过个税APP主页的消息提醒反馈给纳税人或者纳税人也可以通过“异议处理记录”进行查看，敬请留意。[14:42:14]

张越：我看到这里有几个纳税人在问，如何查询退税进度？[14:42:53]

徐琳：提交退税申请完成后，纳税人可通过个税APP首页右上角的消息栏，查看税务机关推送的站内信息，及时了解退税进度。邮寄申报、办税服务厅申报的，也可通过上述渠道查询。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示原因或者解决方法。[14:42:59]

张越：是的。正好接着这个问题，这位纳税人提问说办理了个人所得税汇算退税，退税什么时候到账？[14:43:24]

夏天风：看来大家都很关注退税的问题哈。那我来说下。税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后就会为您办理退税了，税款直达纳税人银行账户。申请退税的纳税人需要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。[14:43:32]

张越：夏老师，我看到这位纳税人追问年度汇算退税发生退库失败后怎么操作？[14:43:53]

夏天风：这个问题需要先核对一下您退税的银行卡是否填写正确哦。在【退税记录】页面，点击“修改银行卡”，进入银行卡界面，按系统提示添加正确的银行卡即可。修改后及时关注最新退税进度，等到页面显示“国库处理完成”就可以啦，请关注您的退税到账情况。[14:43:59]

张越：感谢徐老师、夏老师的耐心解答，今天我们的答疑环节就到此结束啦。感觉不虚此行，查遗补漏了很多个税小知识，不知道各位纳税人是否跟我有一样的感受呢？最后也提醒大家，个税汇算接近尾声，还没来得及办理或者办理中遇到问题的纳税人朋友们，在今天课程结束后记得及时办理哦！[14:44:21]

徐琳：感谢大家的积极参与，如果您想回看本次直播的内容，可以通过“上海税务”微信公众号——“纳税人学堂”栏目进行回顾。[14:44:42]

夏天风：如您希望获取更多的涉税资讯，敬请关注上海税务微信公众号，我们将及时推送最新政策及热点专题。您也可以扫描我们的二维码【屏幕显示二维码】，进入上海税务智能咨询，我们会为您提供7x24小时在线智能咨询服务哦。以上就是本次2022年度个税汇算提示提醒直播课程的全部内容，我们下期再见。[14:44:52]