納稅人：採集跨境交易合同資訊時如何選擇支付類型？[14:28:09]

周佳：新電子稅局上線後，原指定扣繳的“境內機構和個人發包工程作業或勞務項目備案”模組與原源泉扣繳的“非居民合同資訊採集及變更”模組合併成全新的“跨境交易合同資訊管理”模組。在該模組下，可以選擇的支付所得項目類型有10種，包含指定扣繳與源泉扣繳。其中“承包工程、提供勞務所得”和“國際運輸”屬於指定扣繳項目，剩餘的“股息紅利所得”“不動産租金”“利息所得”“特許權使用費所得”“轉讓財産所得”“租金”“擔保費所得”“其他”都屬於源泉扣繳項目。指定扣繳與源泉扣繳的適用範圍、稅率、計算方式等都不同，企業在進行合同備案時應先判斷好所簽合同的類型。 [14:28:18]

納稅人：非居民企業為境內公司提供承包工程、提供勞務或者國際運輸業務，境內企業已完成指定合同備案，併發起了居民企業扣繳義務人指定，後續如何查看結果？ [14:29:18]

周佳：待稅務部門審核通過後，企業可在首頁的【待簽收文書】處查看扣繳文書。也可在【我要查詢】—【稅務文書電子送達查詢】中查詢已簽收的指定扣繳文書。或者，進入【跨境交易合同資訊管理】模組，選中合同備案，點擊右邊“更多”—“申報”—“企業所得稅申報（指定扣繳）”，也會跳出核定的結果，即該合同對應的扣繳文書號和利潤率。[14:29:35]

納稅人：境內公司與境外非居民企業簽訂的是開口合同，無法填寫具體金額，如何進行合同備案？[14:30:55]

李慧：若境內企業與境外非居民企業簽訂的是開口合同，可在做合同備案時，在“是否固定金額”一欄選擇“否”，然後“支付金額”一欄即可填寫中文進行描述，如“按具體發票金額”。無需針對該合同的每一筆金額都做一次合同備案。 [14:31:09]

納稅人：稅收協定待遇如何享受？[14:31:38]

李慧：我國目前對於境外企業享受協定待遇，採取“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”的方式。如果境外企業自行判斷符合享受協定待遇條件且需要享受協定待遇的，應當如實填寫《非居民納稅人享受協定待遇資訊報告表》（《協定待遇報告表》），主動提交給扣繳義務人，扣繳義務人確認境外企業填報資訊完整的，依國內稅收法律規定和協定規定扣繳，並將《協定待遇報告表》作為扣繳申報的附表報送主管稅務機關。如果境外納稅人未主動提交《協定待遇報告表》給扣繳義務人或填報資訊不完整的，扣繳義務人應當依照國內稅收法律規定扣繳。[14:31:41]

納稅人：本市“即買即退”集中退付點和全市退付點有哪幾個？[14:32:54]

李慧：截至2025年9月，“即買即退”集中退付點共15個，分別在恒隆廣場、前灘太古裏、港匯恒隆廣場、興業太古匯、比斯特上海購物村、靜安嘉裏中心、國金中心、新天地、淮海集團、第一百貨、BFC外灘金融中心、大丸百貨、長寧龍之夢、大洋晶典•天安千樹、環貿IAPM。另有“即買即退”全市退付點5個，分別在張園、外灘中央廣場、第一八佰伴、中國銀行上海分行營業部、中國銀行淮海中路第二支行。 [14:33:02]

納稅人：有意向的企業如何辦理退稅商店備案手續呢？ [14:33:57]

周佳：根據國家稅務總局公告2025年第11號第四條，符合條件且有意向備案的企業，填寫《境外旅客購物離境退稅商店備案表》，直接或者委託退稅代理機構向主管稅務機關報送。主管稅務機關應當在收齊備案資料的5個工作日內核對備案條件，對符合備案條件的完成備案，對不符合備案條件的告知企業。 [14:34:04]

納稅人：企業要符合哪些條件才能申請辦理退稅商店呢？[14:34:35]

李慧：企業需符合以下四個條件：（一）具有增值稅一般納稅人資格；（二）納稅信用等級為A級、B級或M級；（三）同意安裝、使用離境退稅管理系統，並保證系統應當具備的運作條件，能夠及時、準確地向主管稅務機關報送相關資訊；（四）同意單獨設置退稅物品銷售明細賬，並準確核算。在解除相應的風險事項後，系統會恢復發票的動態額度。[14:34:40]

納稅人：退稅商店在向境外旅客開具《離境退稅申請單》後，如發生境外旅客退貨等需作廢銷售發票或紅字沖銷等情形的，應如何處理？[14:35:14]

周佳：退稅商店在向境外旅客開具《離境退稅申請單》後，如發生境外旅客退貨等需作廢銷售發票或紅字沖銷等情形的，在作廢銷售發票的同時，需將作廢或沖銷發票對應的《離境退稅申請單》同時作廢。已辦理離境退稅的銷售發票，退稅商店不得作廢或對該發票開具紅字發票沖銷。 [14:35:29]

納稅人：境內公司與境外非居民企業簽訂了非貿合同，需多次對外付匯，是否每次付匯都需要做支付備案？[14:40:52]

周佳：根據《國家稅務總局 國家外匯管理局關於服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的補充公告》（國家稅務總局 國家外匯管理局公告2021年第19號）規定：境內機構和個人對同一筆合同需要多次對外支付的，僅需在首次付匯前辦理稅務備案。可直接進入【服務貿易等項目對外支付稅務備案】功能頁面，對已完成備案的合同進行支付備案。或者，進入【跨境交易合同資訊管理】模組，選中需進行支付備案的合同，點擊右端“對外支付備案”鍵，即可跳轉至支付備案頁面。[14:41:04]

納稅人：我公司是一家退稅商店，這個月有一名外籍人士在我處購買商品，護照上顯示他已經在我國境內連續居住超過一年，請問能給他開具離境退稅申請單嗎？ [14:41:43]

周佳：不可以。按照現行規定，在我國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞適用境外旅客購物離境退稅政策。該旅客在我國境內連續居住超過了183天，公司是不得為其開具離境退稅申請單的。[14:42:01]

納稅人：單位收到稅務局的待繳稅費資訊提醒，但實際已經交過稅了，點這個消息進去，裏面點擊【稅費繳納】按鈕看到已經沒有未繳資訊了，該怎麼辦？[14:49:02]

李慧：【我的提醒】欄目的待繳稅費資訊提醒，是稅務機關優化服務為納稅人提供的服務提醒，不是稅務執法行為。受制于消息提醒根據數據加工時間欠稅情況進行歸集，因此可能于當前時點您的欠繳情況存在差異，因此如果您核實稅款已經繳納，可以忽略該提醒。在消息內容中也已明確寫明：“如已繳納，請忽略。”[14:49:18]

納稅人：個人取得與股權轉讓相關的違約金是否需要併入股權轉讓收入？[14:49:54]

李慧：根據《國家稅務總局關於發佈<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)第八條規定，轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資産、權益等，均應當併入股權轉讓收入。以及根據《國家稅務總局關於個人股權轉讓過程中取得違約金收入徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2006〕866號）規定：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的有關規定，股權成功轉讓後，轉讓方個人因受讓方個人未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，屬於因財産轉讓而産生的收入。轉讓方個人取得的該違約金應併入財産轉讓收入，按照“財産轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。[14:50:03]

納稅人：通過個人所得稅APP掃碼登錄電子稅務局，點擊“熱門服務”中的【個稅業務】顯示“尚未可整合”，通過其他登錄方式則可以正常跳轉至自然人電子稅務局，這是為什麼？[14:51:17]

李慧：因跳轉自然人電子稅務局需要至少雙因子認證，目前個人所得稅App可通過掃碼指紋或人像識別直接登錄，缺少一個因子，因此個稅App掃碼登錄電子稅務局無法直接跳轉自然人電子稅務局。建議切換登錄認證方式，使用賬號密碼登錄或電子稅務局App掃碼登錄。也可使用個人所得稅App掃碼登錄自然人電子稅務局網頁端。[14:51:36]

納稅人：親屬之間無償轉讓股權，需要交個人所得稅嗎？[14:52:15]

李慧：親屬之間無償轉讓股權是否徵稅，需區分情形。根據《國家稅務總局關於發佈<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十三條規定，如果符合以下情形的無償轉讓股權，可認可其低價合理：繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關係證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人。除以上情形外的親屬之間股權轉讓，若申報的轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以核定其轉讓收入並計徵個人所得稅。[14:52:20]

納稅人：出口企業如何查詢出口退稅率？[14:53:35]

周佳：方法一登錄電子稅務局-【公眾服務】-【出口退稅率查詢】；方法二 登錄國家稅務總局上海市稅務局網站-【我要查詢】-【公眾查詢】-【出口商品代碼及退稅率】；方法三登錄國家稅務總局網站-【納稅服務】-【出口退稅率查詢】[14:53:40]

納稅人：如何確定出口退稅率執行時間？[14:54:05]

周佳：根據（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)第三條，出口退稅率的執行時間及出口貨物勞務、發生跨境應稅行為的時間，按照以下規定執行：報關出口的貨物勞務(保稅區及經保稅區出口除外)，以海關出口報關單上註明的出口日期為準，非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為，以出口發票或普通發票的開具時間為準，保稅區及經保稅區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上註明的出口日期為準。[14:54:12]

納稅人：出口企業開具出口發票，如何確定匯率？[14:54:54]

周佳：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十五條規定。納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定用何種折合率，確定後1年內不得變更。[14:54:59]

納稅人：跨境應稅行為適用增值稅免稅政策，免稅發票如何開具？[14:55:26]

周佳：納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的，不得開具增值稅專用發票，可以按規定開具普通發票。開具增值稅普通發票時，“稅率”欄選擇“免稅”。[14:55:33]

納稅人：提供跨境服務免征增值稅，是否需要備案？每次提供跨境服務都需要進行跨境應稅行為免稅備案嗎？[14:55:50]

周佳：現行政策規定已明確，根據國家稅務總局公告2016年29號規定，納稅人發生免征增值稅跨境應稅行為，應在首次享受免稅的納稅申報期內或在各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局規定的申報徵期後的其他期限內，到主管稅務機關辦理跨境應稅行為免稅備案手續。[14:56:01]

納稅人：若是出口企業在辦理出口退（免）稅備案之前出口了一批貨物，是否還能申報退免稅呢？[14:56:34]

李慧：出口企業在出口退（免）稅備案之前發生的出口貨物勞務，在辦理出口退（免）稅備案後，可以在規定的退（免）稅申報期內，按規定申報增值稅退（免）稅或免稅以及消費稅退（免）稅或免稅。[14:56:49]

納稅人：出口退（免）稅備案單證有有效期嗎？[14:57:09]

李慧：有的。除另有規定外，出口退（免）稅備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。[14:57:14]

納稅人：企業為外貿企業，三個月前出口的一批貨物已經辦理了退稅，現在因品質問題退回來了，要如何處理呢？[14:57:29]

李慧：根據現行規定，公司出口貨物發生退運，應向主管稅務機關申請開具《出口貨物已補稅/未退稅證明》，已辦理出口退（免）稅的，需要補繳已退稅款。隨後公司可憑該證明向海關申請辦理退運手續。[14:57:42]

王縱橫：好的，大家的問題基本都已得到解決。那今天的直播活動就到此結束啦，感謝各位全程的陪同和積極提問。後續大家在企業實際經營過程再遇到涉稅問題，可通過12366納稅繳費服務熱線進行電話諮詢，也可通過徵納互動平臺將問題截圖更直觀的反饋給稅務機關，會有專業的人工坐席為您解答。[14:58:20]

李慧：感謝您的觀看！再見。[14:58:36]

周佳：再見。[14:58:38]