开拓进取奋发有为推动税收现代化建设实现新跨越

[主持人]:

网民朋友们，上午好！2017年上海税务首次局长访谈活动正式拉开帷幕。今天我们邀请市国税局、市地税局局长过剑飞同志，围绕“开拓进取奋发有为推动税收现代化建设实现新跨越”的主题，与大家进行沟通交流。[2017-03-22 10:00:55]

[过剑飞]:

各位网友，大家好！借这次访谈活动，向大家介绍2017年市税务部门将重点推进的、与广大纳税人息息相关的几项工作，并听取大家的意见和建议，现场解答大家的提问，便于大家了解、熟悉、理解和支持税收改革发展。[2017-03-22 10:02:07]

[主持人]:

能否请过局长简要介绍一下今年税务部门总体的工作部署和安排？ [2017-03-22 10:02:32]

[过剑飞]:

好的，当前正值供给侧改革持续深化攻坚期，税务部门在推进依法治税、确保税收收入持续平稳增长的基础上，把握好推进主线和工作重点，围绕落实国家重大战略部署，围绕上海创新驱动发展、经济转型升级，提升工作站位，更好地为推进国家战略、支持上海改革创新发展贡献力量和智慧。[2017-03-22 10:03:25]

[过剑飞]:

2017年，本市税收工作的总体思路可以用“一二三四”来概括。一条主线，即坚持以推进供给侧结构性改革为主线；两个聚焦，即聚焦国家重大发展战略，聚焦上海创新驱动发展、经济转型升级的关键领域和重要目标；三个深化，即推进各项税收制度、管理体制改革深化集成，推动互联网+政务服务、大数据与税收工作深度融合，促进法治化、标准化、信息化建设深入巩固；四个新，即要通过确保收入平稳增长、推动经济质效“新提升”，深化政府职能转变、打造协同治税“新格局”，创新征管服务机制、攀登治理能级“新高度”，强化干部队伍建设、树立蓬勃发展“新风貌”这四方面的改革创新，在率先实现税收现代化上迈出更坚实步伐，取得更具跨越性的新成效，以优异成绩迎接党的十九大和市第十一次党代会胜利召开。[2017-03-22 10:05:29]

[主持人]:

刚才过局长提到了供给侧结构性改革，而去年全面推开的营改增又是落实供给侧结构性改革的一项重大举措，请问今年税务部门在深化营改增上有什么打算。[2017-03-22 10:06:09]

[过剑飞]:

营改增试点始于上海，并于去年实现全国范围内的全行业覆盖。从这些年试点效果看，营改增不仅为企业带来了实实在在的减税红利，同时在打通产业链条、促进产业升级、规范行业管理等方面，持续发挥着积极作用。可以说，其制度设计与供给侧结构性改革的方向高度吻合，其政策红利的持续释放，也有利于推动供给侧结构性改革迈向深入。今年，税务部门将把继续深化营改增、有效释放改革红利，作为落实供给侧结构性改革的重要抓手。[2017-03-22 10:07:09]

[过剑飞]:

一方面，贯彻落实好今年政府工作报告中提出的增值税由四档税率简并至三档，进一步减轻企业税收负担。同时，加强营改增对促进经济发展、培育新兴产业、涵养新税源的效应分析，及时全面掌握政策执行情况，为行业发展及政策完善提供有价值的参考依据；另一方面，在政策宣传辅导上再下功夫，深入调研、细化分析纳税人在实际操作中的问题，通过开展新一轮“政策大辅导”活动，帮助纳税人进一步用好政策，不折不扣落实李克强总理的“试点行业全面减负”要求，增强纳税人的获得感，推动营改增积极效应持续显现。[2017-03-22 10:08:25]

[主持人]:

今年上海创新驱动发展、经济转型升级的任务十分艰巨，请问过局长，税务部门在服务上海经济社会发展方面有什么新举措吗？[2017-03-22 10:08:43]

[过剑飞]:

今年税务部门工作有“两个聚焦”，一是聚焦国家重大发展战略，二是聚焦上海创新驱动发展、经济转型升级的关键领域和重要目标。近年来，税务部门在推进自贸试验区、科技创新中心、“四个中心”建设等方面，进行了积极的探索，今年将继续聚焦重点，加大创新力度，紧盯瓶颈难题奋力攻坚。[2017-03-22 10:09:37]

[过剑飞]:

例如，围绕加快推进自贸试验区和科技创新中心建设，我们将对标国际税收服务管理最高标准，在“金改40条”“港区一体”等重点领域，抓紧研究推出离岸业务税收政策等配套制度措施，深入推进科创中心建设相关税收制度改革创新，提出鼓励支持科技企业创新发展的新一轮所得税政策措施建议，积极争取出台落地；围绕深化“双自联动”服务创新和改革，我们将继续深入落实、复制推广自贸试验区税收服务创新“10+10”举措，并针对“双自联动”推进过程中不断涌现的新情况、新问题，建立健全政策、措施建议的长效储备机制，更好地服务国家战略和上海改革创新发展需要。[2017-03-22 10:11:19]

[主持人]:

深化改革事关国计民生，广大纳税人也希望能够共享改革成果。今年税务部门会推出哪些新的、实在的便民办税措施？[2017-03-22 10:11:35]

[过剑飞]:

我们始终认为，各项改革创新的推进，最终都要落在人民群众得实惠上，这是重要的一条检验标准。当前，随着互联网+、大数据等新技术急速发展，新兴业态、新型经营模式层出不穷，纳税人和社会公众对税收服务能力和服务手段还有诸多期待。所以，我们将以问题分析为导向，深化“放管服”改革，着力补好短板，破解便民办税服务“最后一公里”的堵点和难点。[2017-03-22 10:12:37]

[过剑飞]:

今年，我们将着力推进以电子税务局为重点的“互联网+政务服务”建设，不断完善以协同治税为支撑的税收治理新架构，持续打造“业务全方位、用户全覆盖、流程全联通、数据全共享”的智慧税务，努力构建面向纳税人端、税务端、社会端的电子化税收共治体系，切实推进纳税服务智能化、服务渠道集约化、网上办税便利化、税收管理数据化，并推出一批更为实在的便民办税举措。例如，在推出“网上办理+就近取票”服务基础上，积极探索“网上办理+专业配送”服务新模式，充分发挥第三方系统平台、仓储管理、物流配送、咨询服务等专业优势，争取在年内基本实现“票种全覆盖、区域全覆盖”的工作目标，为纳税人提供“足不出户”的发票服务体验。同时，我们还将加快推进“移动端办税服务厅”建设，试点部分“高频率、低风险、易操作”涉税事项在移动端办结，实现“轻松一点、事项办结”，更好地适应纳税人高效办税需求。[2017-03-22 10:14:26]

[过剑飞]:

此外，响应“走出去”企业诉求，有针对性开展企业走访和宣传辅导，提供国别投资税收指南，通过12366双语热线、一带一路专题网页、政务微博微信等多种平台，为企业“走出去”前的市场调研等提供全面的涉税信息服务，更有力促进“一带一路”国际协作和提升上海开放型经济水平。[2017-03-22 10:14:57]

[主持人]:

还有不少网友都挺关心在新的一年，除了上述既实在、又接地气的便民办税措施以外，在税收政策上还会有哪些利好？[2017-03-22 10:15:15]

[过剑飞]:

近年来，国家围绕供给侧结构性改革、支持创新创业、拉动内需、保障民生等方面，出台一系列税收优惠政策，今年，总理政府工作报告中提出了进一步“减税降费”的措施，比如小微企业年应纳税所得额上限由30万提高到50万、科技型中小企业研发费加计扣除比例由50%提高到75%、增值税税率简并等，纳税人的负担将会进一步减轻。对此，税务部门将不折不扣地贯彻落实好各项税收优惠政策，确保政策红利及时全面惠及广大纳税人；同时，市税务部门将加大政策落实过程中的服务管理创新力度，力求政策效应最大化，切实降低纳税人办税的制度性成本。例如，今年我们将继续深化税务行政审批制度改革，通过简政放权进一步清理和简并涉税资料报送，进一步规范行政审批行为，并向全社会作出“所有行政许可事项审批零超时”的承诺；在全市范围推行出口退（免）税无纸化管理，进一步提升出口退税审批办理速度；推进离境退税试点扩围，逐步将政策实施的离境口岸范围，由空港扩大至水港、陆港等符合条件的所有离境口岸，并逐步扩大退税定点商店的数量、类型、覆盖地域范围和退税商品种类，进一步促进离境退税商店备案机制便利化，研究探索离境退税商店直退模式等等。[2017-03-22 10:17:35]

[主持人]:

今年市税务部门在跨部门协作方面有什么计划安排？[2017-03-22 10:17:49]

[过剑飞]:

深化推进国税、地税征管体制改革是本市税务部门近两年来全力推进的重大税制改革工作。对上海而言，改革的聚焦点和着力点是统筹税务部门与涉税各方力量，建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，营造良好的税收工作环境。从2017年具体工作来看，我们将推动本市协同治税体制建设向纵深迈进，加强税收治理领域相关服务、执法、信息高效联动。比如，对于涉税违法违规，将进一步健全纳税“黑名单”联合惩戒机制，把联合惩戒措施落到实处，还要加大跨部门的诚信体系建设力度，让诚信者一路绿灯，让失信者步步难行。再比如，税务部门还将和教育、法宣等部门合作，通过税法知识进教材、建立税收普法教育基地、对外开放税收主题馆等形式，大力普及税法知识，在全社会形成树立依法诚信纳税理念，真正把基础性宣传教育工作做实做细做好。[2017-03-22 10:19:25]

[主持人]:

过局长的一番介绍，让我们对市税务部门今年的工作安排有了初步了解，也对各项税收管理和服务举措充满了期待。谢谢过局长。下面，我们来看看网友们的问题。[2017-03-22 10:22:10]

[潘兴华]:

过局长，您好！我们是一家制造业企业，为了提升市场竞争力，我们去年开始了新产品的研发，听说税务方面还有研发费加计扣除的优惠政策，我们也想申请。请问企业中那些研发人员的人工费用可以享受加计扣除的政策？ [2017-03-22 10:23:04]

[过剑飞]:

直接从事研发活动人员的人工费用允许在税前加计扣除。研究开发人员分为研究人员、技术人员和辅助人员三类，国家税务总局公告2015年第97号对三类人员分别进行了界定。研究开发人员既可以是本企业的员工，也可以是外聘研发人员，包括劳务派遣等形式。外聘研发人员包括与本企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究开发人员、技术人员、辅助人员，辅助人员不包括为研发活动从事后勤服务的人员。[2017-03-22 10:24:48]

[凉了心层]:

局长您好。我是一名企业财务，有时发票开完了急着去买，又不想在大厅排队等候，能不能像医院等一些单位那样，可以网上预约办理？[2017-03-22 10:25:37]

[过剑飞]:

去年8月起，上海税务积极推行网上办事，并在网上办事服务厅开设了预约服务功能，纳税人通过网厅线上预约成功后，在预约时间内直接前往办税服务厅，即可轻松办理完税凭证打印、发票领购、发票认证等多项业务，无需排队。您可以在网厅查询可预约办理的涉税事项，确定前往办理的办税服务厅、选择预约日期和时间，成功预约后保存二维码或者预约流水号，至办税服务厅排队取号机使用二维码扫一扫或输入流水号即可直接换号办理。
[2017-03-22 10:27:27]

[chengGW]:

局长您好！想咨询关于剩余津贴的纳税问题。我在公司入职3年多，我们公司上年度平均月工资2万9千，社保的生育金封顶数1万7千多一个月，我已从社保领到这笔钱。由于生育金是按照公司平均工资发放，所以现在公司补发给我1万2千多每月的生育金（按产假128天发放），请问公司发给我的这笔钱可以免交个人所得税吗？[2017-03-22 10:28:20]

[过剑飞]:

按国家规定标准发放的生育补贴部分，可以在个人所得税申报的个人收入扣除后再缴纳个人所得税。[2017-03-22 10:29:05]

[大兴小哥]:

听说鉴证咨询业小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票了？想咨询一下具体情况，怎么开。[2017-03-22 10:29:34]

[过剑飞]:

对的，在住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为可以自行开具增值税专用发票后，总局又下发了《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）。公告明确，自2017年3月1日起，月销售额超过3万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人，提供的认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开。这里要注意，在销售取得的不动产时，如果需要开具专用发票，仍须向税务机关申请代开。
开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
目前，住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，也可以自行开具增值税专用发票。
[2017-03-22 10:33:03]

[覃严CJ]:

我公司是一家科技型的私营企业，为了吸引人才，老板想推出一些员工股权激励的计划。近期，听说对非上市公司给本公司员工的股票期权、股权奖励等又有了新政策，请问具体内容是什么？ [2017-03-22 10:33:52]

[过剑飞]:

非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税，比原来税负降低10-20个百分点，有效降低纳税人税收负担。[2017-03-22 10:36:51]

[金喏]:

局长您好。我想了解一下企业的纳税信用等级从哪里可以查到？ [2017-03-22 10:38:33]

[过剑飞]:

为方便纳税人查询纳税信用等级的评价结果，每年纳税信用等级评定结束后，我局会通过上海税务网、各区税务局子网站和办税服务大厅等渠道，公示纳税信用等级为A级的纳税人名单。同时，纳税人也可以通过登录上海税务网上办税服务厅，在企业档案区的“企业信息”栏目内查看本企业相关的纳税信用等级评价结果。
[2017-03-22 10:45:28]

[简德森]:

目前上海市网上办税服务厅共有多少个事项可以网上办理？如果在网上办理的过程中遇到问题怎么办？[2017-03-22 10:46:21]

[过剑飞]:

上海税务网网上办税服务厅已有包括《外出经营活动税收管理证明》开具、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、增值税专用发票代开在内的7大类119个事项可在网上进行办理，基本覆盖了办税服务厅的常见业务。纳税人在通过网厅办理涉税业务的过程中如果遇到问题，可使用网厅的在线咨询功能，实时进行咨询，您可边填边问口径；也可拨打12366热线进行咨询。[2017-03-22 10:48:12]

[looker]:

尊敬的领导，您好！毋庸置疑现在的税务环境的改善巨大的，而上海税务是形象也是全国领先的。作为从业多年的老财务人员禁不住要为此点赞！但在此我还想为企业和办税人员问一个问题：就是企业被列为”非正常户”是否很大程度还存在人为因素，这是否会成为利益寻租的窗口？这取决于企业是否有知情权，认定过程是否透明公正？企业是否有解释权？被误认定后是否能及时恢复？现实情况是企业对认定的标准一无所知，对认定的处罚毫无申诉渠道，日常的纳税办税变得困难，这样的情况都不利于办税环境的真正改善，反而可能加大对税务部门的误解[2017-03-22 10:48:43]

[过剑飞]:

感谢您的提问，对非正常户认定，税务机关按照相关法律法规规定有严格的认定标准和严密的管理流程。关于非正常户的认定标准和基本程序。根据《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》（国家税务总局令第36号）以及《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）的规定，已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购用簿和发票的使用。纳税人有充分的知情权，关于非正常户认定的告知和信息查询，本市各区县税务分局在非正常户认定的次月，将在分局网站上公告非正常户信息。纳税人还可以在上海税务局官方网站（www.tax.sh.gov.cn）首页“纳税服务”/“涉税查询”/“企业纳税人一户式信息查询”功能查询相关信息，您可以通过以上渠道查询。关于非正常状态的解除。被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，可向税务机关提出办理解除非正常户。 [2017-03-22 10:54:01]

[莱安小郑]:

我们是一家建筑公司，做了个项目，现在发包方要给我们付款，我们就要开票交税，现在问题是里面有一笔保证金，他们现在还不给我们，要后面给，这笔钱怎么处理？要不要开票交税？[2017-03-22 10:55:01]

[过剑飞]:

按照《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定，对于纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。因此，您可以在实际收到这笔保证金时，来进行开票交税。[2017-03-22 10:58:20]

[任振]:

我是一家居民企业，想到印度进行投资，请问哪里可以了解到相关的税收政策？ [2017-03-22 10:59:51]

[过剑飞]:

为帮助企业“走出去”2015年国家税务总局制定出台了服务“一带一路”建设的十项税收措施，其中就包括分国别发布“一带一路”国家税收指南，介绍有关国家税收政策。目前，国家税务总局网站已公布了俄罗斯、印度、文莱、尼泊尔等9个国家国别投资税收指南，今后范围还将扩大到95个国家。企业可以通过浏览总局建立的“一带一路”税收服务网页及本市税务网站相关栏目，拨打12366纳税服务热线专席，咨询“走出去”遇到的税收问题。

[2017-03-22 11:00:52]

[主持人]:

今天的在线访谈节目就要结束了，谨向参与今天活动的网友们表示衷心感谢。对于今天现场未来得及回答的提问，我们将尽快予以答复。谢谢过局长，谢谢大家，下期节目再见。[2017-03-22 11:01:22]

[过剑飞]:

谢谢大家，再见。[2017-03-22 11:01:37]