營業稅改徵增值稅試點工作專題訪談

[主持人]:

市民朋友們、網民朋友們，大家上午好！今天，我們邀請上海市國家稅務局、上海市地方稅務局黨組成員、副局長胡蘭芳同志參加本次“局長雙月線上訪談”活動，主談即將於明天正式啟動的營業稅改徵增值稅試點工作，並回答各位網友提出的問題。首先，請胡局長為我們簡單介紹一下安排這次訪談活動的背景情況。[2011-12-31 09:58:55]

[胡蘭芳]:

主持人好，各位市民朋友們、網民朋友們，大家好！很高興今天有這個機會同大家進行交流。不知大家注意到沒有，昨天，市政府新聞辦舉辦新聞通氣會，請市財政局、稅務局主要領導就營業稅改徵增值稅的意義、內容、準備工作開展情況、正式試點後的工作設想等，與新聞媒體單位進行了交流互動。[2011-12-31 09:59:50]

[主持人]:

嗯，這兩天廣播、報紙已播發或刊登了這一消息。近期發現，營業稅改徵增值稅似乎已成為熱門話題了。[2011-12-31 10:00:14]

[胡蘭芳]:

是的。今年10月26日國務院常務會議作出決定，從2012年1月1日起，先在上海市交通運輸業和部分現代服務業開展深化增值稅制度改革試點，標誌著增值稅擴圍實質啟動。11月17日，財政部、國家稅務總局公佈了《營業稅改徵增值稅試點方案》，同時公佈了試點的實施辦法及兩個規定，本市試點前的各項準備工作進入倒計時。[2011-12-31 10:01:22]

[胡蘭芳]:

由於營業稅改徵增值稅是貨物勞務稅制度的一項重大改革，也是一項重要的結構性減稅措施，並且在本市先行試點，因此，社會矚目，企業關心，新聞媒體刊發專家學者文章予以解讀，就理所當然地成為一個熱門話題了。[2011-12-31 10:02:05]

[主持人]:

請教胡局長，為什麼要進行營業稅改徵增值稅的改革呢？[2011-12-31 10:02:21]

[胡蘭芳]:

這要從我國1994年稅制改革講起。那時確立了增值稅和營業稅兩稅並存的貨物和勞務稅稅制格局。增值稅徵收範圍包括：（1）銷售貨物、進口貨物；（2）提供加工勞務、修理修配勞務。對增值額進行徵稅，基本稅率為17%，具有消除重復徵稅、促進專業化協作的優點。[2011-12-31 10:03:25]

[胡蘭芳]:

營業稅徵收範圍包括：（1）交通運輸業；（2）建築業；（3）郵電通信業；（4）文化體育業；（5）娛樂業；（6）金融保險業；（7）服務業；（8）轉讓無形資産；（9）銷售不動産。一律採用比例稅率。[2011-12-31 10:03:59]

[胡蘭芳]:

鋻於營業稅的計稅方法是按照營業額全額徵收，同一項收入因為分工要徵多道稅，因而存在重復徵稅問題，主要表現在：（1）從事營業稅勞務企業購進材料、固定資産不能抵扣。（2）製造企業購進營業稅勞務不能抵扣。（3）從事營業稅勞務企業之間相互提供勞務不能抵扣。[2011-12-31 10:04:45]

[胡蘭芳]:

雖然1994年形成的增值稅和營業稅並存的稅制格局，是與當時我國市場經濟發展階段和稅收徵管水準相適應的，特別是當時的經濟特點是産業鏈短，服務業不發達，重復徵稅矛盾不突出。但是隨著改革開放的深入，我國經濟的市場化和國際化程度日益提高，社會分工進一步細化，新的經濟形態不斷出現，貨物銷售和勞務提供的界線日趨模糊，才使增值稅和營業稅並存所暴露出來的問題日益突出，對服務經濟發展形成稅制上的制約。[2011-12-31 10:05:49]

[胡蘭芳]:

因此，採取營業稅改徵增值稅的措施，可以有效解決上述問題，必將有利於減少營業稅重復徵稅，使市場細分和分工協作不受稅制影響；有利於在一定程度上完整和延伸二三産業增值稅抵扣鏈條，促進二三産業融合發展；有利於服務業出口。[2011-12-31 10:06:43]

[主持人]:

那麼這次改革的具體內容是什麼呢？[2011-12-31 10:07:05]

[胡蘭芳]:

財政部、國家稅務總局在試點方案中，結合現行增值稅和營業稅的管理規定，作出了如下安排：（1）自2012年1月1日起，在本市先行選擇與製造業密切相關的交通運輸業（適用稅率11%）和部分現代服務業（除有形動産租賃適用稅率為17%外，其餘部分的適用稅率為6%）開展營業稅改徵增值稅試點。其中：交通運輸業包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸；部分現代服務業包括研發和技術、資訊技術、文化創意、物流輔助、有形動産租賃和鑒證諮詢(上述項目以下簡稱“應稅服務”)；[2011-12-31 10:08:24]

[胡蘭芳]:

（2）試點的納稅人將按照年增值稅應稅銷售額（500萬元）劃分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人。小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為增值稅一般納稅人；[2011-12-31 10:08:59]

[胡蘭芳]:

（3）增值稅一般納稅人通常適用一般計稅方法，按照不含稅銷售收入乘以適用稅率計算銷項稅額，減去進項稅額後的餘額為應納稅額。目前，增值稅一般納稅人可以扣除進項稅額的項目主要是購進原材料、燃料、機器設備等貨物以及接受的應稅勞務和應稅服務。增值稅小規模納稅人適用簡易計稅方法計稅，按照不含稅銷售收入乘以3%的徵收率計算繳納增值稅。提供輪客渡、公交客運、軌道交通、計程車等公共交通運輸服務的增值稅一般納稅人，可以選擇簡易計稅方法計稅；[2011-12-31 10:10:05]

[胡蘭芳]:

（4）試點納稅人和原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規模納稅人提供交通運輸業服務，按照從提供方取得的增值稅專用發票上註明的價稅合計金額和7%的扣除率計算抵扣進項稅額；[2011-12-31 10:10:41]

[胡蘭芳]:

（5）對現行規定的營業稅差額徵稅政策按照不同情況作了保留，有關具體內容在相關政策文件中也作了規定；（6）對試點納稅人原享受的營業稅免稅政策，繼續予以增值稅免征或調整為增值稅即徵即退政策；對稅負增加較多的部分行業，給予適當的稅收優惠；（7）對應稅服務出口實行零稅率或免稅制度，具體辦法將由財政部和國家稅務總局另行制定。[2011-12-31 10:11:51]

[主持人]:

政策內容比較多。稅務部門為了確保政策落實，確保試點啟動後各項工作平穩有序進行，一定在近期做了大量工作吧？[2011-12-31 10:12:10]

[胡蘭芳]:

是的。營業稅改徵增值稅試點改革文件公佈後，我局及時成立領導小組予以組織保障，召開視頻大會進行動員部署，制發相關文件提供工作依據，確定試點企業強化培訓輔導，調整徵管系統適應實際操作，匯總政策問題積極向上反映，並確定了 “年內掌握模擬申報情況、明年1月份能開票、2月份能申報並稅款入庫”的近階段目標。為實現目標，我們首先開展的工作是確定試點企業，目前符合條件的納稅人已基本確認納入試點範圍。[2011-12-31 10:13:30]

[主持人]:

看來稅務部門對納稅人的宣傳、培訓輔導也是必不可少的吧？[2011-12-31 10:13:41]

[胡蘭芳]:

抓好政策宣傳和開展相關操作的培訓輔導是試點準備期間的第二項關鍵工作。我們在稅務網站開設了專欄，匯集相關政策，文件解讀並提供下載；在稅務分局辦稅服務廳開設了專門的窗口，回答相關詢問；在12366諮詢熱線設立了受理專線，同時對諮詢內容進行梳理、歸納，及時掌握熱點、焦點問題；[2011-12-31 10:14:32]

[胡蘭芳]:

編印了《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》的條文解讀和針對納稅人的納稅實務操作指南；已對新認定的增值稅一般納稅人進行了增值稅專用發票開具及抄報稅培訓。通過這些工作，促使試點納稅人基本掌握政策內容和具體操作。[2011-12-31 10:15:14]

[主持人]:

聽説你們在對企業進行政策培訓的同時，還深入企業開展了調查研究。[2011-12-31 10:15:28]

[胡蘭芳]:

對，這是我們做的第三項工作。自11月下旬起，市稅務系統各級領導深入企業，實地了解改革對行業、企業的影響情況，尤其是注重傾聽稅負增加行業、企業的訴求，做好政策宣傳解釋工作。對有的意見或建議，不能馬上答覆企業的，就帶回來進行研究，或者積極向上級部門反映爭取支援。[2011-12-31 10:16:11]

[主持人]:

我看你介紹的這三項工作很重要，為正式試點奠定了基礎。[2011-12-31 10:16:25]

[胡蘭芳]:

是這樣的。當然。我們還進行了其他一些工作，如與相關委辦局加強聯繫，通報情況，並請委辦局確定聯絡員給予日常協同支援；根據政府部門或相關行業協會的要求，分行業、分專業主動到府開展宣傳解釋輔導工作；進行相關稅務應用系統的調整，以適應開票、申報的需求；等等。可以説，這些工作順利完成後，現在已具備了正式試點的條件。[2011-12-31 10:17:18]

[主持人]:

明天就跨入2012年，營業稅改徵增值稅試點正式啟動了。對此你們還有哪些工作安排？[2011-12-31 10:17:36]

[胡蘭芳]:

我們將繼續保持良好的精神狀態，在市委、市政府和國家稅務總局的堅強領導下，在前期工作的基礎上，銳意進取，克難攻堅，平穩有序地推進各項工作。[2011-12-31 10:18:06]

[胡蘭芳]:

一是深化宣傳輔導。鋻於營業稅改徵增值稅是一項重大改革，原營業稅納稅人對增值稅政策、管理有個逐步認識、適應的過程，為此，我們要宣傳增值稅基本原理，進一步深化政策、操作等培訓，對試點中發現的各種政策、徵管等問題，進行點對點輔導，幫助企業用好政策，準確履行納稅申報義務，確保實現2月份能申報並稅款入庫的目標。[2011-12-31 10:19:20]

[胡蘭芳]:

二是加大調研力度。按照抓進度、抓深度的原則，就正式啟動試點後的情況開展第二輪調研，深入企業把握企業訴求，梳理匯總具有企業、行業特性的問題，按重要性、緊迫性原則排序後儘快加以解決，或者報告總局積極爭取支援。同時，加強與其他政府部門、行業協會的溝通聯繫，形成共同推進工作的合力。[2011-12-31 10:20:15]

[胡蘭芳]:

三是分析試點效應。這是貫穿試點全過程的一項工作。具體是要認真分析改革對轉型發展的推動作用，認真分析改革對稅收收入和稅收管理産生的影響或風險，並實施有效的應對、防範之策，從而為今後擴大試點範圍和在全國推廣積累經驗。[2011-12-31 10:21:04]

[主持人]:

但我也聽到一些反映，改革後，會有部分企業稅負增加，企業感到沒有得益。[2011-12-31 10:21:17]

[胡蘭芳]:

我們從調研中，從稅務網站和12366諮詢熱線收集到的10000余個提問中，從社會反響中，獲悉了這類反映。我們認為，這種反映是正常的，因為根據前期對企業進行模擬申報測試的情況看，大部分試點企業減少了稅負，且其繳納的稅款可被下家抵扣，但確實也有少部分企業增加稅負了。[2011-12-31 10:21:59]

[胡蘭芳]:

對此，一方面，我們要幫助企業深刻領會試點改革對於避免重復徵稅，促進二三産業融合，加快服務經濟發展所具有的重要意義和深遠影響，引導企業抓住改革機遇加快自身發展。另一方面，要關注那些稅率提高，進項抵扣少，稅負增加較多的企業，會同有關部門進行妥善處理。[2011-12-31 10:22:41]

[主持人]:

胡局長，你説你們聽到的各路、各類反映很多，説明營業稅改徵增值稅試點工作得到了社會的廣泛關注，這可以從這兩天我們預告本次線上訪談主題後就收到較多提問來印證。那麼，我們是否就此對一些提問進行現場答覆呢？[2011-12-31 10:23:09]

[胡蘭芳]:

好的，就開始吧。[2011-12-31 10:23:20]

[璐博士]:

我公司主要從事貨物運輸，試點後是一般納稅人，不過同時還有一點貨運代理業務，這塊的營業額很小的，能按照3%簡易徵收伐？ [2011-12-31 10:23:40]

[胡蘭芳]:

不可以，一般納稅人只有提供公共交通運輸服務（包括客渡、公交客運、軌道交通、計程車），才可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。你公司提供的貨運代理業務，應按照6%的適用稅率徵收增值稅。[2011-12-31 10:24:41]

[鉛筆小舊]:

我們是搞運輸的，明年改增值稅以後開什麼票現在有很多説法，我想了解下以後交通運輸業到底應該開什麼發票？ [2011-12-31 10:25:19]

[胡蘭芳]:

試點貨運納稅人被認定為增值稅一般納稅人的，統一使用由總局印製《貨物運輸業增值稅專用發票》；對實行簡易徵收的貨運試點納稅人，2012年3月底前將沿用目前的地稅發票，待本市簡並票種工作完成後，自2012年4月1日起統一使用《上海市國稅通用機打發票》。[2011-12-31 10:26:28]

[mengfeng]:

貸代企業從非試點地區取得的貨運發票，是繼續執行差額納稅政策還是按7%抵扣進項？按現在出臺的文件，似乎是兩者都在執行，這會導致重復扣除。 [2011-12-31 10:27:12]

[胡蘭芳]:

按照財稅[2011]111號文件規定，試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，允許以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人價款後的餘額為銷售額。如採取上述銷售額特殊處理的，不得再採用進項稅額抵扣的方式。[2011-12-31 10:28:24]

[yoyogeng]:

各位領導，
我司在此次稅改範圍之內，我們有以下幾個問題：
1、發票的開具方面，我想請問，什麼時候會有一個比較全面的開具規範文件，告訴我們納稅人，發票上面哪些內容是必填項
2、交通運輸增值稅專用發票上面有一欄要求填寫車種車牌號碼，我想請問一下，如果我們用十輛車幫一家客戶拉貨，我們開票給這家客戶，是開在一張上，車牌號碼只要填一部車+等就好還是説要每一輛車開一張發票？
3、我司從事的國際貨代業務，在之前開具自己冠名的國際貨代發票時，是可以開給國內客戶美金，然後銀行根據購付匯聯付給客戶美金，現在貨代業務統一開具增值稅發票了，那這些美金業務要怎麼處理呢？ [2011-12-31 10:29:07]

[胡蘭芳]:

1.請到上海稅務網查閱《中華人民共和國發票管理辦法》及《增值稅專用發票使用規定》，按照《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定，開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，並加蓋發票專用章。
[2011-12-31 10:30:18]

[胡蘭芳]:

2.按照《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，即應該開具在一張發票上，對“車種、車牌號碼”在發票上填寫不下的，可附清單在發票後。[2011-12-31 10:30:57]

[胡蘭芳]:

3.對外幣結算企業應按財稅[2011]111號文第三十四條規定執行。在開具發票大小寫金額時，應以人民幣本位幣填列，可在發票備註欄中註明外幣金額和匯率，對匯率的確定和核算，應按財務會計制度的有關規定進行賬務處理。 [2011-12-31 10:31:43]

[唯優家居]:

請問家居租賃業務屬於這次的變更範圍嗎？營業稅率是多少？ [2011-12-31 10:32:00]

[胡蘭芳]:

家居租賃業務如果涉及有形動産租賃的屬於這次營業稅改徵增值稅試點範圍。增值稅稅率為17%。[2011-12-31 10:32:26]

[Jacky]:

營業稅改徵增值稅試點方案中規定對服務貿易出口實行零稅率或免稅制度，具體辦法預計何時會出臺？目前最有可能傾向於零稅率還是免稅？怎樣的服務才能享受此優惠？對於服務貿易出口中“出口”的定義是否一定是服務發生地在境外？還是只要是服務接收方在境外即可？具體辦法出臺前是否仍然需要對服務貿易出口先繳納增值稅，待具體辦法出臺後再退稅或抵稅？謝謝！ [2011-12-31 10:33:18]

[胡蘭芳]:

感謝您對上海營業稅改徵試點工作的關心和支援，您提問中的服務貿易出口零稅率問題，請查閱《關於應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》（財稅[2011]131號）。[2011-12-31 10:33:55]

[露米夕]:

根據110號第24條，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣中第5點，試點納稅人自己購買的，用於管理人員辦公用途的應徵消費稅的汽車的進項稅是不能抵扣的。
請問，如果試點納稅人從上海的汽車租賃公司租賃應徵消費稅的小轎車用於日常辦公用途，且取得上海的租賃公司開具的增值稅發票（17%），該進項稅能抵扣嗎？ [2011-12-31 10:34:39]

[胡蘭芳]:

按照目前的政策，提問中所涉及的車輛租賃對應的進項稅額應可抵扣。以後如國家稅務總局有新的規定，則按新規定執行。[2011-12-31 10:35:05]

[vivianC]:

您好，請問，在浦東註冊的地區總部向境外公司提供諮詢管理服務收取的服務費，是否可以適用財稅[2011]131號文所説的免稅待遇？ [2011-12-31 10:36:12]

[胡蘭芳]:

按照財稅[2011]131號文件規定，試點地區的單位和個人向境外單位提供的技術諮詢服務、諮詢服務免征增值稅，但不包括對境內貨物或不動産的諮詢服務。
“技術諮詢服務”、“諮詢服務”按照財稅[2011]111號文件中《應稅服務範圍註釋》的規定執行。[2011-12-31 10:37:47]

[bdw]:

交通運輸業營業稅改徵增值稅試點工作只有總參三部一個企業做防偽稅控系統嗎？
部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點工作只有航太資訊一個企業做防偽稅控系統嗎？ [2011-12-31 10:38:42]

[胡蘭芳]:

交通運輸業營業稅改徵增值稅試點的貨運自開票企業，使用的是總參三部開發的貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統。
部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的一般納稅人，使用的是航太資訊開發的增值稅防偽系統（提供貨物運輸服務除外）。 [2011-12-31 10:39:46]

[麻王麻王麻王麻王]:

如果已經被納入此次營業稅改增值稅企業，之後如果有銷售舊固定資産，
1.該如何繳納稅金（還是按照4% 減半徵收）？
2.是否可以開具增值稅專用發票嗎？
3.購買方如果也是擴圍範圍之內，是否也能進項抵扣？ [2011-12-31 10:41:17]

[胡蘭芳]:

《關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點若干稅收政策的通知》（財稅[2011]133號）規定：按照《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）和《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅[2011]111號）認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日（含）以後購進或自製的固定資産，按照適用稅率徵收增值稅；銷售自己使用過的2011年12月31日（含）以前購進或者自製的固定資産，按照4%徵收率減半徵收增值稅。使用過的固定資産，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資産。
[2011-12-31 10:43:21]

[胡蘭芳]:

採用簡易徵收方式的，不得開具增值稅專用發票；按適用稅率徵收增值稅的，可按規定開具增值稅專用發票，購買方對取得的增值稅專用發票，符合規定的，可以抵扣進項稅額。
[2011-12-31 10:44:13]

[zhangya2]:

我們是上海的一個分公司，為集團內部的各個關聯公司提供採購服務、人事服務、財務及戰略服務、資訊系統服務等。對照試點行業範圍，上述服務可能大部分都不在試點行業範圍內，只有一小部分業務如資訊系統服務可能會落在試點範圍內。請問，我們分公司需要納入試點範圍進行管理嗎？如果資訊系統服務這一部分業務收入達到一般納稅人標準，是否也要去申請一般納稅人？謝謝！ [2011-12-31 10:45:09]

[胡蘭芳]:

根據財稅（2011）111號文件規定，納稅人提供應稅服務的，應納入此次試點範圍，並對提供的應稅服務繳納增值稅，不再繳納營業稅。同時對於應稅服務的年應徵增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人。符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。 [2011-12-31 10:46:28]

[小和和]:

1. 新開業的納稅人是否可以直接申請認定一般納稅人？是否有累計應稅銷售額的要求？
2. 對於諮詢服務業，是否只要提供符合應稅範圍內的服務就可以適用增值稅？會有其他的要求嗎？例如服務接受對象必須屬於第二産業？
[2011-12-31 10:47:31]

[胡蘭芳]:

1. 根據本市2011年第3號公告，新開業納稅人只要符合以下條件（①有固定的生産經營場所；②能夠按照國家統一的會計制度規定核算，提供準確稅務資料），可以直接申請認定一般納稅人，無累計應稅銷售額的要求。
2. 諮詢服務業是否納入營業稅改徵增值稅範圍，應對照《關於在上海開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號）中應稅服務範圍註釋確定，無其他要求。 [2011-12-31 10:49:21]

[haisima]:

提供船舶代理服務的單位和個人，受船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人委託向運輸服務接受方或者運輸服務接受方代理人收取的運輸服務收入，應當按照哪檔稅率繳納增值稅？ [2011-12-31 10:50:10]

[胡蘭芳]:

按照財稅（2011）133號文件第四條規定：提供船舶代理服務的單位和個人，受船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人委託，向運輸服務接受方或者運輸服務接受方代理人收取的運輸服務收入，應按照水路運輸服務繳納增值稅。 [2011-12-31 10:51:33]

[孫艷璐]:

小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為增值稅一般納稅人。這個資格的認證是不是也受固定經營場地和自有運輸車輛的限制呀！ [2011-12-31 10:52:32]

[胡蘭芳]:

根據國家稅務總局《關於上海市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局2011第65號）第四條規定，小規模納稅人有固定的生産經營場所，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，可以向主管稅務機關申請成為一般納稅人。[2011-12-31 10:53:57]

[天目山樵]:

請問小規模納稅人轉一般納稅人的輔導期的規定等等還和以前一樣嗎？謝謝！ [2011-12-31 10:54:23]

[胡蘭芳]:

根據國家稅務總局《關於上海市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項公告》（國家稅務總局2011第65號）的規定，符合條件的納稅人可向主管稅務機關直接申請試點一般納稅人資格，不實行輔導期管理。[2011-12-31 10:55:27]

[waterdudu]:

營業稅改徵增值稅是國家即時出臺的新政，實際操作、執行中有很多疑問，有些問題甚至目前諮詢稅務局、諮詢專管員都不知道怎麼辦。這類局長訪談活動也不可能經常進行，建議稅務主管部門，設立專門針對營業稅改徵增值稅的諮詢電話，隨時解答我們納稅企業實際工作中的疑問。 [2011-12-31 10:57:08]

[胡蘭芳]:

您可通過稅務網站網上提問、辦稅服務廳諮詢專窗或撥打12366納稅服務熱線進行諮詢。另外，我們已設立營業稅改徵增值稅的諮詢專線，2012年1月1日以後您撥打12366納稅服務熱線，可根據語音提示直接按“8”號鍵，更加方便快捷進行諮詢。 [2011-12-31 10:58:55]

[joselyn]:

請問，廣告業小規模企業取得的外地非試點地區的發票，是否可以繼續抵扣銷售額，然後進行徵稅？原來我們營業稅是執行差額納稅政策的。 [2011-12-31 10:59:41]

[胡蘭芳]:

根據財稅（2011）111號文件規定，試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人（指試點地區不按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點地區的納稅人）價款後的餘額為銷售額。[2011-12-31 11:00:53]

[哈啰多多]:

按稅務局的規定應稅服務年銷售額超過500萬要認定為一般納稅人，年銷售額是指2011年的營業額嗎？我們原來是差額徵稅的，應該是用交稅的營業額算吧？ [2011-12-31 11:01:43]

[胡蘭芳]:

應稅服務年銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內提供交通運輸和部分現代服務累計取得的銷售額，含減、免稅銷售額和提供境外服務銷售額。依據《實施辦法》規定採取銷售額差額徵收增值稅的納稅人，其應稅服務年銷售額按銷售額全額計算。
連續不超過12個月的經營期內涉及繳納營業稅的，不含稅銷售額=營業額全額÷（1＋3%）。
[2011-12-31 11:03:21]

[jxmyh]:

今日上海發佈官方微網志透露，將建立專項資金應對稅負過高情況，請教一下怎麼申報審核享受呢？ [2011-12-31 11:03:49]

[胡蘭芳]:

有關您提出的問題請直接諮詢上海市財政局。[2011-12-31 11:04:01]

[主持人]:

由於時間關係，今天的線上訪談活動即將結束，感謝大家的熱情參與。對於今天訪談來不及回答的提問，我們會在近期及時反饋給網友們。謝謝大家，再見！[2011-12-31 11:04:35]

[胡蘭芳]:

謝謝大家，最後祝大家新年快樂、身體健康、闔家幸福。再見。[2011-12-31 11:04:52]