普通發票簡並票種統一式樣

[主持人]:

市民朋友們、網民朋友們，大家上午好！今天，我們邀請上海市國家稅務局、上海市地方稅務局黨組成員、總會計師龐為同志參加本次“局長雙月線上訪談”活動，主題是“普通發票簡並票種統一式樣工作”，並回答各位網友提出的問題。首先，請龐總為我們簡單介紹一下安排這次訪談活動的背景情況。[2012-06-27 10:00:18]

[龐為]:

主持人好，各位市民朋友們、網民朋友們，大家好！很高興今天有這個機會同大家進行交流。近幾個月來，本市稅務機關已通過解放日報、上海稅務網站、12366稅務熱線、上海稅務微網志以及各辦稅服務廳向納稅人進行本市“普通發票簡並票種統一式樣工作”的宣傳，同時，納稅人也提出了不少意見和建議。[2012-06-27 10:01:31]

[主持人]:

近幾個月來稅務機關通過各種方式進行了宣傳。近期在上海稅務網站、12366稅務熱線、上海稅務微網志上發現，本市“普通發票簡並票種統一式樣工作”已成為熱門話題了。[2012-06-27 10:02:38]

[龐為]:

是的。因為本次“普通發票簡並票種統一式樣工作”是使用稅務發票有史以來最大的一次改革，而發票的使用幾乎涉及所有辦理稅務登記的納稅人，覆蓋面廣、情況複雜，不僅納稅人覺得有些不適應，就本市各級稅務機關工作人員在處理、解答納稅人提出的問題時也可能出現一些偏差，如此社會矚目、納稅人關心的事項，就理所當然地成為一個熱門話題了。[2012-06-27 10:04:41]

[主持人]:

請教龐總，為什麼要進行普通發票簡並票種統一式樣的改革呢？[2012-06-27 10:05:07]

[龐為]:

近年來，本市稅務機關按照稅務總局簡並票種統一式樣的要求，做了大量的工作，取得了一些成效，但是本市普通發票仍然存在種類繁多、式樣各異、規格不一、且防偽措施各不相同的問題。這種狀況不利於稅務機關規範管理、不利於納稅人方便使用、不便於公眾辨別真偽，既增加了納稅人的經營成本，也降低了稅務機關管理效率，成為實現普通發票資訊化管理的主要瓶頸。[2012-06-27 10:06:30]

[龐為]:

因此，必須儘快簡並票種、統一式樣，其必要性有：
　　一、簡並票種統一式樣，是強化稅源監控的需要
　　“以票控稅”是稅收徵管工作的重要內容，主要作用就是控制稅源、穩固稅基。要發揮“以票控稅”的作用，必須管好普通發票。從本市普通發票管理情況來看，普通發票票種過多，手工票佔據比例較大。[2012-06-27 10:08:36]

[龐為]:

這種狀況，從稅源監控角度看，一是增加了稅務機關發票管理難度，無法有效提高稅源監控的品質和水準；二是使假發票、虛開發票有了生存空間，致使發票的稅源監控作用受到削弱。要充分發揮發票在稅源監控中的作用，首先要從發票設計和開具方式著手，通過“簡併發票種類，強化機打票使用，壓縮手工發票，合理使用定額發票，解決資訊採集”等手段，實現普通發票管理水準的提高。[2012-06-27 10:10:01]

[龐為]:

二、簡並票種統一式樣，是優化納稅服務的需要
　　目前普通發票票種繁多，導致納稅人在使用發票過程中産生諸多不便：一是納稅人很難全部了解普通發票種類，不方便納稅人管理和使用，增加了納稅人經營成本；[2012-06-27 10:10:45]

[龐為]:

二是稅務機關在發售、繳銷驗舊發票過程中，由於票種過多，降低了稅務機關辦稅效率，增加了納稅人的辦稅時間。因此，清理、簡併發票票種、統一發票式樣，是稅務機關堅持“以人為本”，落實“兩個減負”，適應經濟發展,提高社會滿意度，優化納稅服務的重要體現。[2012-06-27 10:11:53]

[龐為]:

三、簡並票種統一式樣，是提高普通發票管理資訊化應用水準的需要
　　全面提高稅源監控的品質，實現發票資訊化管理，首先要解決發票印製、發售、開具、取得、繳銷各個環節數據採集問題，進而通過發票數據的分析和應用，為稅源監控提供大量有效的資訊。[2012-06-27 10:13:14]

[龐為]:

目前，發票式樣各異以及手工發票的大量存在，制約了稅務機關對納稅人發票開具資訊的有效採集、比對和分析。通過簡並票種、壓縮手工發票，能有效地適應機打發票的使用和網路線上開票的推廣，為全面提高普通發票管理水準和數據應用水準實現由“以票控稅”轉為“資訊管稅”奠定基礎。[2012-06-27 10:14:41]

[主持人]:

再請教龐總，這次本市普通發票簡並票種統一式樣改革的具體內容是什麼呢？[2012-06-27 10:14:53]

[龐為]:

通過簡並票種，本市國、地稅發票由原有的132種減為6類50種，基本內容有：
一、國稅普通發票
本市現有國稅統一發票43種，簡併為22種：
（一）總局明確式樣的3種
二手車銷售統一發票、機動車銷售統一發票、發票換票證。
（二）本市按總局票樣規格設計的17種
1、通用機打發票4種
將目前使用的28種本市國稅統一發票，按聯次的需要，簡併為4種規格的上海市國家稅務局通用機打發票，其中1種為單聯卷式發票。
2、通用定額發票13種
將目前使用的10種面值的上海市商業零售定額統一發票，更改為總局統一規格的上海市國家稅務局通用定額發票，並根據實際使用需要，增設壹分、貳分、伍分3種面值。
（三）本市自行設計需報總局備案的2種
上海市商業零售統一發票（卷票）、上海市商業零售統一發票（電腦票）。
[2012-06-27 10:16:39]

[龐為]:

二、地稅普通發票
本市現有地稅統一發票共89種，簡併為28種：
（一）總局明確式樣的5種
發票換票證、建築業統一發票（自開、代開）、銷售不動産統一發票（自開、代開）。
按照總局[2011]77號公告規定，本市已停止使用公路內河貨物運輸業統一發票（自開、代開）。
（二）本市按總局票樣規格設計的20種
1、通用機打發票2種
將目前使用的31種本市地稅統一發票，按聯次的需要，簡併為2種規格的上海市地方稅務局通用機打發票。其中，取消上海市企業單位統一收據。
2、通用定額發票18種
將目前本市使用的32種定額發票，更改為總局統一規格的上海市地方稅務局通用定額發票，並根據實際使用需要，增設壹分、貳分、伍分3種面值的通用定額發票以及5種面值的上海市收費停車場（庫）定額發票。
[2012-06-27 10:18:08]

[龐為]:

（三）本市自行設計需報總局備案的3種
將目前本市使用的15種發票併入上海市服務業娛樂業文化體育業統一發票（卷式）、上海市服務業娛樂業文化體育業統一發票（電腦票）、上海市幼托教育統一發票中。
（四）取消1種上海市統一發票保證金收據。
[2012-06-27 10:19:09]

[主持人]:

那麼龐總，除了票種有大幅度減少外，有何特別之處呢？[2012-06-27 10:19:20]

[龐為]:

有的。大家從上述內容可以看出:
一、除發票換票證（稅務機關使用）和定額發票外，其餘納稅人使用的機打發票都將實現電腦開具。
二、就是大家關心的，在此次簡並票種工作中，取消了《上海市企業單位統一收據》。
[2012-06-27 10:20:40]

[龐為]:

三、大力壓縮企業冠名發票，除特殊行業因特殊需要保留之外，其他全部納入通用機打發票。
四、為提高普通發票資訊化管理應用水準，將要求納稅人按本市稅務機關要求上傳開票明細數據。
因此，本市此次貫徹落實稅務總局“普通發票簡並票種，統一式樣工作”基本達到了稅務總局要求的“簡併發票種類，強化機打票使用，壓縮手工發票，合理使用定額發票，解決資訊採集”的目標。
[2012-06-27 10:22:07]

[主持人]:

龐總，從預告本次線上訪談主題後，這幾天我們收到不少的網友提問。那麼，我們是否就此對一些提問進行現場答覆呢？[2012-06-27 10:22:26]

[龐為]:

可以，開始吧。[2012-06-27 10:22:36]

[huasm]:

此次普通發票簡並後，7月起上海手工發票還存在嗎? 如果碰到手工發票（本地、外地）如何處理？ [2012-06-27 10:23:04]

[龐為]:

新版發票于2012年4月1日正式啟用，發票換版過渡期為2012年4月1日至2012年6月30日，此期間新舊版發票同時使用（包括冠名發票），從2012年7月1日起一律使用新版發票，舊版發票停止使用。本市新版普通發票中不再設置手寫發票，因此從2012年7月1日起停止使用手寫發票，用戶可以不接受2012年7月1日以後開具的手寫發票。[2012-06-27 10:24:39]

[沈廣軍]:

今年4月1日以後，上海市稅務局不再提供收據。現在企業想收回投標保證金，但外地的招投標中心要求提供財政監製的收據，否則不退。收據不提供，給企業造成了很大的不便。請問：（1）是否有文件，明確説明不再使用收據？（2）能否放開收據？ [2012-06-27 10:25:09]

[龐為]:

由於《上海市企業單位統一收據》在實際使用過程中，超越了原文件的使用範圍，不僅開具經營性收入，而且還開具財政收費的內容，造成發票和票據混用現象十分嚴重，因此新版普通發票中不再設置《上海市企業單位統一收據》，請詳見《上海市國家稅務局上海市地方稅務局關於啟用新版普通發票的公告》（2012年第3號）。
凡屬於經營性收入，應使用稅務發票；除此以外的，應由有關部門提供相適應的票據。已經以發函形式告知本市財政、海關部門。
[2012-06-27 10:27:45]

[我心深處]:

龐總會：您好
簡並票種後，原收據取消。那對於原需開具收據的項目，如代收代付的水電費、房屋租賃保證金等，怎樣處理？可以用自製的收據替代嗎？如果一定需要開具發票，那對於非涉稅項目開具發票需要繳稅嗎？
期待您撥冗解答，謝謝！ [2012-06-27 10:28:10]

[龐為]:

根據有關規定，物業管理企業代有關部門收取水費、電費、燃（煤）氣費、維修基金、房租的行為，屬於營業稅“服務業”稅目中的“代理”業務，因此，對物業管理企業代有關部門收取的水費、電費、燃（煤）氣費、維修基金、房租不計徵營業稅。本市普通發票簡並票種後，用戶可使用本市地稅通用機打發票開具水電費代收代付款項，開具發票不能等同於必須繳納稅款，例如免稅項目、零稅率等。[2012-06-27 10:30:20]

[hellomd]:

我司原有進口代理專用發票，該發票結算項目有貨款，國外運費，保險費，到岸價總值，銀行手續費，進口關稅，進口增值稅，報關費，國內儲運費，其他等，代理費，最後有個總計，該發票計稅依據是發票中的代理費，而不是全額，現取消手工票，7月份開具機打票的話，請問如何開具？ [2012-06-27 10:30:56]

[龐為]:

用戶從事進口代理業務（屬於服務業），應按照發票管理辦法的要求如實開具發票，品目為代理費，不能填開貨款等內容。[2012-06-27 10:31:58]

[冰冷火海]:

新版通用機打發票發生退票，是否需要申請開具紅字發票，如何操作？ [2012-06-27 10:32:21]

[龐為]:

納稅人應按規定開具紅字發票，不需要向稅務機關申請。通過通用開票軟體“開具退票”模組，輸入發票代碼、發票號碼，查詢出原發票資訊，單擊“退票保存”後單擊“退票列印”即完成退票開具。[2012-06-27 10:33:46]

[lyzcsm]:

我司于4月1日已使用免費的通用開票軟體開具機打發票，聽説今後要將所有開票數據都上報至稅務機關？ [2012-06-27 10:34:02]

[龐為]:

根據普通發票簡並票種工作要求，本市按計劃開展發票明細數據採集試運作工作。于6月1日起，第一批試運作企業已開始上報開票明細數據，主要是使用單機版通用開票軟體和自有開票系統開具國、地稅通用機打發票、且通過電子申報渠道上報的；納稅人按要求分別以存量數據、增量數據、月度清理數據方式上報數據。
此外，納入發票明細數據採集試運作的企業，同時也成為網上驗舊試點企業，此類企業應先上報發票明細數據，再進行發票驗舊供新。[2012-06-27 10:36:43]

[wangte]:

請問6/30之後，我市是否還存在未繳銷的手工版發票（比如偏遠郊區），如果對方在6/30之後開具給我司，我司是否可以拒收，要求更換新版機打發票？謝謝~ [2012-06-27 10:37:16]

[龐為]:

本市新版普通發票中不再設置手寫發票，因此從2012年7月1日起停止使用手寫發票，用戶可以不接受2012年6月30日以後開具的手寫發票。[2012-06-27 10:38:44]

[sanzo]:

請問，自7月1日後上海市境內全部取消了手寫發票？個體經營的小賣部之類的是否也納入了本次簡並？謝謝！ [2012-06-27 10:39:11]

[龐為]:

本市新版普通發票中不再設置手寫發票，從2012年7月1日起停止使用手寫發票，包括個體經營的小賣部。[2012-06-27 10:40:47]

[WUMEDI]:

請問:
從7月1日起,"上海市虹口區社區就業服務中心"這一類的冠名發票是否還可以用,是否能在財稅網上查詢? [2012-06-27 10:41:59]

[龐為]:

本市普通發票簡並票種工作將大力壓縮企業冠名發票，除特殊行業因特殊需要保留之外，其他全部納入通用機打發票。因此，“就業服務中心”此類冠名發票應納入通用機打發票。[2012-06-27 10:44:36]

[enjoy可可啦]:

局長您好！我是一家出口企業的財務人員，原來一直使用冠名發票，本市簡並票種後，通用開票軟體只能開具人民幣金額、無法開具外幣金額，而且該軟體有開票限額，無法滿足本單位需要，請問如何解決? [2012-06-27 10:45:36]

[龐為]:

根據有關規定，銷售額或營業額以人民幣計算，納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額或營業額的，應當折合成人民幣計算。因此，通用機打發票應使用人民幣計算銷售額或營業額，外幣金額和匯率可在備註欄標注，也可作為開票要素之一。
[2012-06-27 10:47:37]

[龐為]:

由於單機版通用開票軟體限額、開票格式等因素無法滿足納稅人需求，納稅人可以向主管稅務機關提出“使用電腦開票備案”申請自行開發開票軟體，開具發票時應包含相關要素，並按要求上報開票明細數據。開票要素和上報數據格式均已在上海稅務網公佈，納稅人可按要求開發，也可委託軟體公司代為開發（納稅人自由選擇）。[2012-06-27 10:50:52]

[吶喊的省音]:

請問農産品收購專用發票取消後，用哪種發票代替？能否使用通用開票軟體開具？ [2012-06-27 10:51:09]

[龐為]:

簡並票種後，農産品收購業務應使用國稅通用機打發票，由付款人開具給收款人。用戶可使用通用開票軟體，初始設置時應選擇國稅收購業。[2012-06-27 10:52:38]

[maybe]:

龐總會：您好取消收據後，經營活動中發生的非涉稅代收類款項，是否可以開具普通發票？ [2012-06-27 10:53:03]

[龐為]:

經營活動中發生非涉稅代收類款項，不使用普通發票開具，使用何類憑證應由雙方認可確認。[2012-06-27 10:54:05]

[lls]:

尊敬的領導：您好！
請教3個問題：以下3種發票。2012.7.1.後是否要換新重買???
1.今年開始的營改增專用發票和普通發票{機打}
2.用稅控器機打的建築業統一發票{自開}
3.用稅控器機打的上海市服務業.娛樂業.文化體育業統一發票。
謝謝！ [2012-06-27 10:54:34]

[龐為]:

除增值稅專用發票（貨物運輸業增值稅專用發票）、增值稅普通發票之外，其餘發票都需要換版，包括稅控機（器）開具的稅控發票。 [2012-06-27 10:55:53]

[huasm]:

本市網路開票計劃何時實行？ [2012-06-27 10:56:24]

[龐為]:

根據國家稅務總局金稅三期網路發票框架協議的有關規定，本市正在研究並探索網路發票開具工作，待總局明確業務標準要求後，本市將積極做好推廣工作。 [2012-06-27 10:57:28]

[maybe]:

通用開票軟體對於發票額度有限制。向稅務機關申請提高額度後，如何在軟體裏實現操作？ [2012-06-27 10:57:51]

[龐為]:

單機版通用開票軟體具有統一的最高開票限額，如開票限額、格式等無法滿足用戶需要，用戶可以向主管稅務機關申請使用《電腦開票備案》，自行開發開票軟體，並按要求上報開票明細數據。[2012-06-27 10:58:34]

[主持人]:

由於時間關係，今天的線上訪談活動即將結束，感謝大家的熱情參與。對於今天訪談來不及回答的提問，我們將會在近期及時反饋給網友們。謝謝大家，再見！[2012-06-27 10:59:35]

[龐為]:

謝謝大家!再見。[2012-06-27 10:59:51]