1）建築服務的提供方應根據合同的約定，向合同約定的建築服務購買方開具增值稅發票。2）總分公司之間對於符合36號文十四條規定的情形，應視同銷售，按規定開具增值稅發票。[2016-06-03 10:14:38]

《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規定，納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動産經營租賃服務繳納增值稅。
不動産經營租賃服務的適用稅率為11%，因此你公司出租土地業務可開具11%稅率的增值稅發票。
[2016-06-03 10:16:27]

納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建築服務、房地産開發企業採用預收款方式銷售自行開發的房地産項目、納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動産，在預繳增值稅時需要填報《增值稅預繳稅款表》。[2016-06-03 10:17:35]

對於新老營改增一般納稅人在電子申報客戶端填報增值稅一般納稅人申報表時，《營改增稅負分析測算明細表》作為附表填寫。[2016-06-03 10:20:28]

對於符合條件的從事廣告業和娛樂業的納稅人，在填報完增值稅申報表後，再獨立填報《文化事業建設費申報表》。而原營業稅納稅人不需要填報《文化事業建設費申報表》，填寫完營業稅申報表後由系統根據營業額自動帶出。[2016-06-03 10:21:34]

你公司在所屬期5月份的增值稅納稅申報時，應將按簡易計稅方法計稅的銷售額填入附表一和主表。根據政策規定，專用於簡易徵收項目的固定資産進項稅額不得抵扣銷項稅額。購入的電腦如果不專用於簡易徵收項目，相應進項稅額可以抵扣。申報時應填入附表二，本期沒有一般計稅方法銷項稅額的，相應進項稅額形成留抵稅額，結轉下期繼續抵扣。[2016-06-03 10:24:13]

一般納稅人適用的新的增值稅納稅申報表主表的一個主要變化就是將“即徵即退項目”作為單獨填列的項目，而不再是作為“全部項目”的其中數。因此，享受增值稅即徵即退政策的納稅人首先要做好即徵即退的備案登記，同時在填報申報表時應區分“一般項目”和“即徵即退項目”，取得的進項可以在“一般項目”和“即徵即退項目”中分攤：
“即徵即退項目”列：填寫納稅人按規定享受增值稅即徵即退政策的貨物、勞務和服務、不動産、無形資産的徵（退）稅數據。
“一般項目”列：填寫除享受增值稅即徵即退政策以外的貨物、勞務和服務、不動産、無形資産的徵（免）稅數據。
[2016-06-03 10:25:57]

電梯保養屬於增值稅應稅服務，按“其他現代服務”繳納增值稅，適用稅率為6%；電梯修理屬於增值稅應稅勞務，適用稅率為17%。[2016-06-03 10:27:37]

（1）防偽稅控系統服務費
從事增值稅稅控系統服務的有關技術服務單位，在提供服務時，對使用稅控盤的納稅戶，按每戶每年每套330元收取技術維護費；對使用兩套及以上稅控盤系列産品的納稅人，從第二套起減半收取技術維護費。（國家發展改革委關於完善增值稅稅控系統有關收費政策的通知(發改價格[2012]2155號)。服務費由稅控系統服務商向稅控系統用戶收取，稅控系統用戶可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減（財政部國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知(財稅〔2012〕15號).）。繳費時間按納入稅控系統時間起算，一年一次。
（2） 新納入稅控系統的納稅人，需購買金稅盤或稅控盤，報稅盤納稅人可根據需要選擇購買。初次購買增值稅稅控系統專用設備（金稅盤、稅控盤和報稅盤）支付的費用，可在增值稅應納稅額中全額抵減。金稅盤和稅控盤零售價格為每個490元，報稅盤為每個230元。
新辦企業辦理增值稅一般納稅人認定手續後，主管稅務機關會通知其參加稅控系統開票培訓、購置稅控專用設備（金稅盤、稅控盤），對稅控專用設備進行發行，然後納稅人可申領增值稅發票（增值稅專用發票和增值稅普通發票）並自行開具。新辦增值稅小規模納稅人企業，可自願申請納入稅控系統管理，辦理相關手續，開具增值稅普通發票。
（3）自2015年10月1日起，實施工商、質監、稅務三證合一。新公司可憑工商營業執照及相關材料到稅務機關辦理相關的涉稅業務。
[2016-06-03 10:31:38]

你好，該稅收繳款書需交納入庫後，可以在2016年5月的納稅申報中抵減。[2016-06-03 10:33:02]

根據現行規定，增值稅普通發票丟失後，可以複印出票方存根聯，蓋章後，給對方作為記賬依據。[2016-06-03 10:34:17]

房地産開發企業自建不動産用於經營租賃的，符合以下條件之一的，其取得的不動産經營租賃服務收入可選擇適用簡易計稅方法：
（一）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前；
（二）《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期或者未取得《建築工程施工許可證》但建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前。
[2016-06-03 10:37:40]

根據財稅【2015】118號文件規定，離岸服務外包業務自2015年12月1日起享受增值稅零稅率政策，您可以根據國家稅務總局公告2014年第11號和國家稅務總局公告 2015年第88號的規定，向主管稅務機關辦理出口退（免）稅手續。[2016-06-03 10:38:58]

您的理解是正確的。根據財稅（2016）36號文件規定，融資性售後回租作為貸款服務。其銷售額已不再包含本金，因此，納稅人提供融資性售後回租服務，按照取得的全部利息及利息性質收入為銷售額。對於2016年4月30日前簽訂的有形動産融資性售後回租合同，應按照財稅（2016）36號文件附件2第一條第（三）項第5點有關規定執行。[2016-06-03 10:40:45]

答：（1）增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。
（2）小規模納稅人適用3%的徵收率。
（3）簡易計稅方法的應納稅額計算公式： 應納稅額=銷售額×徵收率。納稅人採用銷售額和應納稅額合併定價方法的，銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）
例如：小規模納稅人餐飲企業提供餐飲服務，向消費者收費共計1000元，則該筆餐飲服務的增值稅應納稅額＝1000÷（1＋3%）×3%=29.13元。
（4）按現行法律法規的相關規定，下列情形可以向外部門、社會公眾或個人提供：
（一）按照法律法規的規定應予以公佈的資訊；
（二）法定第三方依法查詢的資訊；
（三）納稅人自身查詢的資訊；
（四）經納稅人同意公開的資訊。
除上述外，稅務機關和稅務人員應依法為納稅人的涉稅資訊保密。直接到稅務機關查詢自身涉稅保密資訊的納稅人，應當向主管稅務機關提交下列資料：
1.《納稅人、扣繳義務人涉稅保密資訊查詢申請表》；
2.查詢人本人有效身份證件原件。
[2016-06-03 10:45:27]

相關設備運作費屬於物業費的組成部分，應按物業管理服務繳納增值稅。[2016-06-03 10:48:34]

按財稅（2016）36號文規定，納稅人已發生營業稅納稅義務應繳納營業稅的建築服務，已開具營業稅發票的，不得重新開具增值稅發票，未開具營業稅發票的，可開具增值稅普通發票。[2016-06-03 10:50:53]

根據規定，納稅人購買稅控設備的費用，可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，該單位可在交納的應納稅額中全額抵減該部分費用。[2016-06-03 10:52:51]

你好，該導向頁面是處理原貨運發票抵扣的問題的，屬歷史遺漏問題。目前貨運發票已由增值稅發票代替，一般企業不需要填報。如你單位有原運輸發票抵扣，須先向主管稅務機關説明並取得上傳電子格式後才能申報。[2016-06-03 10:55:27]

根據現行申報管理辦法的規定，即徵即退銷項稅額和進項稅額在主表裏仍需企業手工填報。[2016-06-03 10:57:20]

根據36號文規定，金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的餘額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的餘額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
因此，你公司在填報所屬期為2016年12月的納稅申報表時，應在附表三的“本期服務、不動産和無形資産價稅合計額（免稅銷售額）”欄的對應行次中填寫200萬元，並在“服務、不動産和無形資産扣除項目”的“本期發生額”、“本期應扣除金額”兩欄的對應行次中分別填寫210萬元，在“本期實際扣除金額”的對應行次中填寫200萬元。但是，在填報所屬期為2017年1月的納稅申報表時不能轉入年末出現的10萬元負差，屆時附表三第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”的扣除項目“期初餘額”應填0。
[2016-06-03 10:59:32]

增值稅一般納稅人銷售自行開發生産的軟體産品，根據財稅【2011】100號文件規定可享受增值稅即徵即退優惠。納稅人在填報增值稅申報表主表時，對於軟體産品所發生全部進項稅額均應填列在第“12”欄的“即徵即退項目”列，其中也包括無法劃分的進項稅額按照規定的比例確定軟體産品應分攤的進項稅額。[2016-06-03 11:02:31]