小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資産總額不超過3000萬元;
其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資産總額不超過1000萬元。
[2017-07-20 10:20:30]

合夥創投企業個人合夥人享受投資抵扣稅收優惠不需要稅務機關審批，僅需合夥企業向稅務機關“備案＋報告”即可。
所謂“備案”，就是在合夥創投企業投資初創科技型企業滿2年時，合夥創投企業要向主管稅務機關辦理投資抵扣備案。也就是説，如果合夥創投企業投資初創科技型企業滿2年、各項要素（如從業人數、資産總額、銷售收入、本科學歷人員佔比、研發費佔比等）條件均符合投資抵扣條件了，在滿2年的年末，由合夥創投企業統一辦理備案手續。而“報告”是指，個人合夥人實際以投資額抵扣經營所得時，合夥創投企業每年要向主管稅務機關報告每一個人合夥人的投資抵扣情況。需要注意的是，這些手續都由合夥創投企業統一辦理，個人合夥人則無需辦理任何手續。
[2017-07-20 10:21:52]

2015年，根據國務院“完善健康保險有關稅收政策”的要求，稅務總局和財政部、保監會三部門印發文件，決定從2016年1月1日起，在北京、上海、天津、重慶等31個地區，開展商業健康險個人所得稅政策試點，對個人購買符合規定的商業健康保險産品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。
試點一年來，政策取得了一定成效。稅收優惠政策鼓勵人民群眾購買商業健康保險産品，提高了商業健康保險的認知度，提高了人民群眾的醫療保障水準。將實施範圍推向全國，進一步釋放稅收政策紅利，促進商業健康保險市場發展，體現了國家政策導向，促進商業健康保險作為基本醫療保險和補充醫療保險的有效補充，有助於加快構建我國多層次醫療保險體系。在此基礎上，將試點政策推廣到全國，並自2017年7月1日起實施。
[2017-07-20 10:25:17]

種子期、初創期科技型企業，簡稱初創科技型企業，需同時符合以下條件：
1.在中國境內(不包括港、澳、臺地區)註冊成立、實行查賬徵收的居民企業;
2.接受投資時，從業人數不超過200人，其中具有大學本科以上學歷的從業人數不低於30%;資産總額和年銷售收入均不超過3000萬;
3.接受投資時設立時間不超過5年(60個月，下同);
4.接受投資時以及接受投資後2年內未在境內外證券交易所上市;
5.接受投資當年及下一納稅年度，研發費用總額佔成本費用支出的比例不低於20%。
[2017-07-20 10:28:51]

1.《科技部 財政部 國家稅務總局關於印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（ 國科發政〔2017〕115號）第六條、第七條和第八條已有明確規定。
企業可依照上述條件自我評價是否符合科技型中小企業條件，認為符合條件的，可自願在服務平臺上註冊登記企業基本資訊，線上填報《科技型中小企業資訊表》。對資訊完整且符合條件的，市科技管理部門在服務平臺公示10個工作日，公示無異議的企業，納入資訊庫並在服務平臺公告。
2.根據《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）規定，企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案，即可享受研發費加計扣除的優惠政策。
[2017-07-20 10:30:52]

按照《財政部 國家稅務總局 科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號，以下簡稱“財稅〔2015〕119號”）的規定，煙草製造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地産業、租賃和商業服務業、娛樂業以及財政部和國家稅務總局規定的其他行業不適用研發費用加計扣除政策，因此上述行業的科技型中小企業也不得享受提高研發費用加計扣除比例優惠。
按照財稅〔2015〕119號文件的規定，研發費用加計扣除政策適用於會計核算健全、實行查賬徵收並能夠準確歸集研發費用的居民企業，因此，核定徵收的科技型中小企業不能享受提高研發費加計扣除比例優惠政策。
[2017-07-20 10:33:05]

天使投資個人，應同時符合以下條件：
1.不屬於被投資初創科技型企業的發起人、僱員或其親屬(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹)，且與被投資初創科技型企業不存在勞務派遣等關係;
2.投資後2年內，本人及其親屬持有被投資初創科技型企業股權比例合計應低於50%;
3.享受稅收試點政策的天使投資個人投資的初創科技型企業，其註冊地須位於京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、瀋陽8個全面創新改革試驗區域和蘇州工業園區。
[2017-07-20 10:35:23]

稅優識別碼，是指為確保稅收優惠商業健康保險保單的唯一性、真實性和有效性，由商業健康保險資訊平臺按照“一人一單一碼”的原則對投保人進行校驗後，下發給保險公司，並在保單憑證上列印的數字識別碼。
稅優識別碼是納稅人享受稅收優惠政策的依據，辨別一款保險産品是否可以享受個人所得稅扣除政策，主要看其購買時能否取得稅優識別碼。因此，納稅人在稅前扣除商業健康保險支出時，必須取得稅優識別碼，才能享受稅收優惠。個人購買商業健康保險但未獲得稅優識別碼，不能享受稅前扣除政策。
[2017-07-20 10:40:39]

《財政部 國家稅務總局 科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）明確：企業符合本通知規定的研發費用加計扣除條件而在2016年1月1日以後未及時享受該項稅收優惠的，可以追溯享受並履行備案手續，追溯期限最長為3年。
加計扣除部分所形成的當年度虧損可以用以後5年的所得彌補。

[2017-07-20 10:43:14]

公司制創投企業採取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創投企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
合夥創投企業採取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，法人合夥人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合夥人從合夥創投企業分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
[2017-07-20 10:46:11]

適用稅收試點政策的創業投資企業，應同時符合以下條件：
1.在中國境內（不含港、澳、臺地區）註冊成立、實行查賬徵收的居民企業或合夥創投企業，且不屬於被投資初創科技型企業的發起人；
2.符合《創業投資企業管理暫行辦法》（發展改革委等10部門令第39號）規定或者《私募投資基金監督管理暫行辦法》（證監會令第105號）關於創業投資基金的特別規定，按照上述規定完成備案且規範運作；
3.投資後2年內，創業投資企業及其關聯方持有被投資初創科技型企業的股權比例合計應低於50%；
4.創業投資企業註冊地須位於京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、瀋陽8個全面創新改革試驗區域和蘇州工業園區內。
[2017-07-20 10:49:42]

符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。
查賬徵收企業如果上一納稅年度符合條件，按照實際利潤額預繳的，預繳時累計實際利潤不超過50萬元的，可以享受減半徵稅政策；按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的，預繳時可以享受減半徵稅政策。定率徵收企業如果上一納稅年度符合條件，預繳時累計應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半徵稅政策。定額徵收企業，根據減半徵稅政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程式調整，依照原辦法徵收。
還有兩種情況，一是如果上一納稅年度為不符合小型微利企業條件的企業，預計本年度符合條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，也可以享受減半徵稅政策。二是本年度新成立的企業，預計本年度符合小型微利企業條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半徵稅政策。
[2017-07-20 10:53:27]

需要把握以下三個要點：
1.抵扣時點：轉讓初創科技型企業時；
2.抵扣對象：股權轉讓所得；
3.抵扣期限：持有的初創科技型企業股權轉讓完畢為止。對於登出清算的初創科技型企業未抵扣完畢的投資額：可自登出清算之日起36個月內，抵扣天使投資個人轉讓其他初創科技型企業股權取得的應納稅所得額。
[2017-07-20 10:56:36]

天使投資個人享受投資抵扣稅收優惠，不需要稅務機關審批，需要辦理的手續可以概況為“備案＋報告＋登記”。
“備案”，就是在投資環節天使投資個人和初創科技型企業需要共同向主管稅務機關辦理投資抵扣備案。需要提供《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》，天使投資個人身份證，其他資料留存備查。
“報告”，抵扣環節天使投資個人轉讓股權，進行投資抵扣時，向主管稅務機關報告投資抵扣情況，填報《天使投資個人所得稅投資抵扣情況表》。
“登記”，初創科技型企業登出清算的，天使投資個人需要向主管稅務機關辦理情況登記，然後可在轉讓其他符合條件的初創科技型企業股權時抵扣尚未抵扣完畢的投資額。
[2017-07-20 10:59:49]

研發費用加計扣除政策適用於會計核算健全、實行查賬徵收並能夠準確歸集研發費用的居民企業。同時，以下行業為主營業務的企業也不適用加計扣除優惠政策：煙草製造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地産業、租賃和商業服務業、娛樂業以及財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
 [2017-07-20 11:00:58]