[主持人]:

    各位網友，大家好！歡迎參加上海市稅務局“局長線上訪談”活動。今天我們非常高興地邀請到國家稅務總局上海市稅務局總經濟師蔣旭濤同志，圍繞“落實個稅專項附加扣除政策，讓納稅人及時盡享改革紅利專題”，與大家進行溝通和交流。蔣總您好！[2019-01-11 10:00:58]

[蔣旭濤]:

   主持人好！各位網友，大家好！很高興來到這裡，並通過線上訪談的形式同大家進行交流。[2019-01-11 10:01:34]

 

[主持人]:

   去年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了《關於修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》，從今年1月1日起，將全面實施綜合與分類相結合的個人所得稅制。能請您先給我們介紹一下此次個人所得稅改革的重要意義嗎？[2019-01-11 10:02:11]

[蔣旭濤]:

   好的。這次個稅改革，是黨中央、國務院在中國特色社會主義進入新時代的背景下作出的重大決策，是一次標誌性、里程碑式的改革，意義重大、影響深遠。[2019-01-11 10:02:46]

[蔣旭濤]:

此次改革涉及千家萬戶的利益，是一項惠及百姓民生的系統性工程。通過提高基本減除費用標準、增加專項附加扣除、調整優化稅率結構等措施，使納稅人的稅負普遍得到降低，改革紅利充分得到釋放，老百姓成為實實在在的受益者。[2019-01-11 10:03:27]

[主持人]:

蔣總，這次改革關係到廣大人民群眾的切身利益，能具體給我們介紹一下改革的基本情況，特別是改革中有哪些亮點？[2019-01-11 10:03:59]

[蔣旭濤]:

好的。與此前歷次改革相比，這次個人所得稅改革呈現出全面發力、多點突破、縱深推進的特點，變化很大、亮點很多。概括起來，主要有六大方面。[2019-01-11 10:04:41]

[蔣旭濤]:

第一，建立綜合所得按年徵稅制度，這是改革的重大突破。這次改革，將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項勞動性所得，納入綜合徵稅範圍按年計稅，適用統一的超額累進稅率，實行“代扣代繳、自行申報，匯算清繳、多退少補，優化服務、事後抽查”。[2019-01-11 10:05:37]

[蔣旭濤]:

第二，適當提高基本減除費用標準，這是改革的關注焦點。基本減除費用標準，是最基礎的生計扣除，影響到每個人的稅收負擔，一直都是社會關注的焦點。這次改革，將綜合所得的基本減除費用標準從原來每人每月3500元提高至5000元（每人每年6萬元），使廣大納稅人都能夠不同程度地享受到減稅紅利，特別是中等收入以下群體獲益更大。據測算，基本減除費用標準提高至5000元，城鎮就業人口的納稅面將從現在的44%降至15%，如果再考慮專項附加扣除，惠及面將更大。[2019-01-11 10:06:57]

[蔣旭濤]:

第三，首次設立專項附加扣除，這是改革的突出亮點。這次改革，圍繞與人民群眾生活密切相關的支出領域，在提高基本減除費用標準的基礎上，增加子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除，充分體現了個人支出的差異性和稅收量能負擔的原則，稅收調節更加精準、靶向更加聚焦，增強了稅制的科學性、公平性、合理性，有利於推動實現幼有所育、學有所教、病有所醫、住有所居、老有所養。[2019-01-11 10:08:03]

[蔣旭濤]:

第四，調整優化稅率結構，這是改革的重要內容。稅率是稅收制度的核心要素，是納稅人稅負變化的直接體現。這次改革，對勞動性所得，以現行工薪所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎，拉大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，相應縮小25%稅率級距，保持了30%、35%、45%三檔較高稅率的級距不變。通過設計科學合理的稅率，與“起徵點”、專項附加扣除一起，做到“三管齊下”“三重降負”，更好地發揮個人所得稅調節收入分配的作用。[2019-01-11 10:08:46]

[蔣旭濤]:

第五，增加反避稅條款，這是改革的重大變化。此次改革，針對自然人逃避稅問題及做法，充分借鑒企業所得稅反避稅立法經驗，對個人不按獨立交易原則轉讓財産、通過境外避稅地避稅、實施不合理商業安排獲取不當稅收利益等避稅行為，賦予稅務機關按照合理方法進行納稅調整的權力。這一制度安排，既是有力打擊自然人通過稅收籌劃逃避納稅義務、維護國家稅收權益的主動之舉，也是構建涵蓋企業與個人、體系完整的所得稅反避稅制度的實踐探索。[2019-01-11 10:09:42]

[蔣旭濤]:

第六，建立健全配套徵管制度，這是改革的重要保障。個人所得稅管理和服務必然要面對四大變化和挑戰：一是責任主體向納稅人轉移。將在延續現行代扣代繳制度基礎上，強化納稅人自行申報義務，真正還權還責于納稅人。二是管理對象向屬人管理轉變。將在延續現行對扣繳單位“按戶”間接扣繳管理基礎上，在一定程度上打破地域界限，實現對自然人的“按人+按事”的精細化直接管理。[2019-01-11 10:10:41]

[蔣旭濤]:

三是管理理念向服管並舉轉變。將由現行以“服務+管理”為主，轉為“服務促管理”並舉，通過拓展服務事項，提升服務水準，引導納稅人主動遵從稅法、依法誠信納稅，減輕後續管理壓力。四是管理手段向“雙信”共治轉化。將由現行源泉控管為主，轉向依託“資訊＋信用”的“雙信”管理，通過部門合作、資訊共用、協同共管、聯合獎懲，實現對自然人高效、精準的稅收管理和服務。這次改革，注重徵管的基礎性操作和制度創新，在法條中著力打造了自然人納稅人識別號、個人自主申報、反避稅、部門資訊共用、部門源頭協同共管、納稅信用六大亮點，為新稅制的實施保駕護航。[2019-01-11 10:11:45]

[主持人]:

蔣總，這次改革社會關注度高、涉及人群多，上海市稅務局在納稅服務方面做了哪些工作來確保改革順利實施，把減稅紅包送到納稅人手中呢？[2019-01-11 10:12:17]

[蔣旭濤]:

改革實施以來，上海市稅務局全體幹部秉承“工匠精神”，聚焦四項重點任務，精準操作、精細實施，用稅務人的辛苦指數換取扣繳義務人和納稅人的便利指數、幸福指數。[2019-01-11 10:12:51]

[蔣旭濤]:

一是抓好政策宣傳培訓。我們通過實體和網路納稅人學堂、專場培訓、到府輔導、製作微視頻等多種形式，加大宣傳培訓輔導力度，做到“面對面、點到點、全覆蓋”，截至目前，已完成對全市有稅扣繳單位的培訓26.3戶，培訓自然人766.6萬人。培訓場次共計2810場，其中，點對點到府輔導戶次2130戶。[2019-01-11 10:13:24]

[蔣旭濤]:

二是抓好納稅諮詢服務。增設12366納稅服務熱線中心坐席線路47條，遠端坐席線路116條；組建88人的12366自然人與個人所得稅專線服務團隊和73人的個人所得稅納稅服務支撐團隊，接聽12366自然人與個人所得稅專線的相關來電，對辦稅服務廳和12366納稅服務熱線在處理個稅改革中遇到的疑難問題給予支撐。同時，完善“網上”“掌上”“線上”三位一體的諮詢服務新模式，打造“更智慧的”諮詢服務平臺，2018年四季度智慧諮詢量42萬人次，佔整體諮詢量40%，不斷提升社會各界和廣大納稅人的體驗度和獲得感。[2019-01-11 10:14:09]

[蔣旭濤]:

三是抓好辦稅服務質效：為確保辦稅服務廳在新稅制全面實施後辦稅秩序不亂、服務水準不降，我們在全市17個基層稅務局共設個人所得稅宣傳諮詢專窗57個，個人所得稅改革專窗61個，應急辦稅服務場所25個，應急後備人員282人，已全部落實到位。[2019-01-11 10:14:35]

[蔣旭濤]:

四是抓好社會協同服務：將行政服務中心、樓宇、銀行等社會網點作為PC端自助設備入駐點，統一標識設置，統一擺放宣傳資料。現已在浦東、黃浦、靜安、徐匯、閔行、普陀、松江等七個區進行試點，引導納稅人辦理個人所得稅資訊採集、查詢等業務。[2019-01-11 10:14:49]

[主持人]:

聽了蔣總的介紹，相信廣大網友對本市落實個稅專項附加扣除政策有了總體了解。謝謝蔣總。下面，我們來看看網友的意見、建議和提問。[2019-01-11 10:15:13]

[倪linda]:

局長您好，我想了解一下，子女教育的專項扣除支出是否需要留存資料？[2019-01-11 10:16:23]

[蔣旭濤]:

根據《國家稅務總局關於發佈<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等資訊。在境內就讀的，稅務機關可以獲取教育部門的學籍資訊，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。[2019-01-11 10:17:34]

[小譚老師]:

局長您好。請問夫妻雙方婚前分別購買住房發生的符合條件的首套住房貸款利息支出，在婚後應該怎麼扣除呢？[2019-01-11 10:18:17]

[蔣旭濤]:

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。[2019-01-11 10:21:04]

[yayaxinyun]:

贍養老人抵扣政策，非獨生子女，但是其兄弟姐妹都已經去世了很多年了，只有一個人可以履行贍養義務。是否按獨生子女抵扣2000？[2019-01-11 10:21:32]

[蔣旭濤]:

納稅人為非獨生子女的，應由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。[2019-01-11 10:25:14]

[Candy]:

局長您好。我在國內通過網際網路讀了國外的學歷繼續教育,請問可以享受專項附加扣除嗎？[2019-01-11 10:26:08]

[蔣旭濤]:

不可以。根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第八條規定，納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。[2019-01-11 10:28:22]

[曹jing]:

個人稅所得稅的稅率是多少？[2019-01-11 10:29:32]

[蔣旭濤]:

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。詳見《中華人民共和國個人所得稅法》個人所得稅稅率表。[2019-01-11 10:31:58]

[Andrea]:

我本人是獨生子女，父母離異後再婚，我可以怎麼享受贍養老人專項附加扣除？[2019-01-11 10:32:23]

[蔣旭濤]:

對於獨生子女家庭，父母離異後重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，如果納稅人對其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養人，則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。在填寫專項附加扣除資訊表時，納稅人需註明與被贍養人的關係。[2019-01-11 10:36:27]

[懶洋洋]:

我有兩個兄弟，贍養老人的扣除需要分攤，請問是否需要向稅務機關報送協議？[2019-01-11 10:37:00]

[蔣旭濤]:

不需要，根據《國家稅務總局關於發佈<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第十六條：納稅人約定或指定分攤的書面分攤協議等資料需要留存備查。[2019-01-11 10:40:05]

[zhangye]:

您好。我目前在嘉定區一家公司上班，但是在昆山租房居住。我想請問這種情況可以享受扣稅嗎？需要提供什麼材料？[2019-01-11 10:40:27]

[蔣旭濤]:

前提是您在主要工作城市沒有自有住房，可以享受住房租金專項附加扣除。您在嘉定區上班,在昆山租房居住,可以扣除住房租金。您需要將住房租賃合同留存備查。 [2019-01-11 10:43:51]

[柴渙曈]:

局長您好！工資薪金所得使用累計預扣法計算應納稅額？[2019-01-11 10:44:01]

[蔣旭濤]:

居民個人每月取得工資、薪金所得時，首先根據截止到當月的累計工薪收入減去累計的稅法規定的各項扣除，得到累計預扣預繳應納稅所得額。然後，用該累計應納稅所得額對應個人所得稅預扣率表，計算出應預繳稅額。需要注意的是，這裡計算出的應預繳稅額是截止到當月的累計應預繳稅額，並非當月應繳。因此，最後還需在這個累計應預繳稅額的基礎上，減去截止到上月的累計已預繳稅額，方能得到當月的應預繳稅額。那麼簡單地説，累計預扣法就是用截止到本月的累計應預繳稅額，減去已預繳稅額，確定本月應預繳稅額的一種方法。[2019-01-11 10:46:37]

[紅檸檬]:

我想問累計預扣法會不會造成申報工資薪金所得的納稅人稅負增加？[2019-01-11 10:46:52]

[蔣旭濤]:

　　不會。一般情況下，納稅人累計應納稅所得額隨時間推移不斷增大。由於個人所得稅預扣率表為七級超額累進，當累計應納稅所得額增大時，預扣率可能相應提高，納稅人的預繳稅款就會相應增加。因此，即使納稅人每月收入（應納稅所得額）相同，每月預扣的稅款也會隨著累計收入增加導致預扣率上升而增加。累計預扣法下，一個納稅年度內，納稅人各月的預扣稅款會呈現前低後高的分佈，但納稅人年度累計的應納稅額不會增加。 

　　舉例説明：某職員2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額： 

　　1月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元； 

　　2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元； 

　　3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10% -2520 -555-625 =1850元； 

　　上述計算結果表明，1月份應納稅所得額為18500元。2月份和3月份的累計預扣預繳應納稅所得額分別為37000元和55000元，這兩個月已適用10%的稅率，因此，2月份和3月份應預扣預繳的稅額有所增高。[2019-01-11 10:48:40]

[弗洛花]:

為什麼我通過註冊碼註冊時校驗身份資訊顯示不成功，如何處理？[2019-01-11 10:48:57]

[蔣旭濤]:

　　有以下幾個場景會導致檢驗身份資訊不成功，各種場景處理方法如下： 

　　一、註冊碼已經過期：您需要去大廳重新申請註冊碼或者通過其他實名註冊方式完成註冊； 

　　二、身份證件號碼或者姓名錄入錯誤：註冊時會對您錄入的個人身份資訊和申請註冊碼時錄入的個人身份資訊進行比對，若兩邊不一致會導致身份校驗失敗，因此需要確保註冊時與申請註冊碼時錄入的身份資訊一致。[2019-01-11 10:50:15]

[yedan]:

局長您好。如果我卸載了“個人所得稅”APP後，數據還在嗎？[2019-01-11 10:50:30]

[蔣旭濤]:

個人所得稅”APP採集的數據都存儲在稅務機關的伺服器上屬於雲存儲，卸載手機APP後了，手機上的數據會清除，但稅務機關伺服器上的數據依然都會保留。，同一手機再次安裝或換了其他手機另行安裝“個人所得稅”APP，登錄陸依然可以看到登錄身份人員原來填報的數據。[2019-01-11 10:52:10]

[jpkjyx]:

通過自如租的房子，能否按條件享受住房租金支出，謝謝！[2019-01-11 10:52:24]

[蔣旭濤]:

您好，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以享受專項附加扣除。住房租金支出應該由簽訂租賃合同的承租人扣除。您通過自如租的房子，在符合條件的情況下，按規定簽訂住房租賃合同，可以享受專項附加扣除。[2019-01-11 10:54:23]

[一時無兩]:

局長您好。是否個人通過“個人所得稅”APP填報專項附加扣除資訊就不用再報給扣繳單位？[2019-01-11 10:54:48]

[蔣旭濤]:

　　答：目前，居民個人可以通過以下四個渠道填報專項附加扣除資訊： 

　　一、自行在“個人所得稅”APP填報； 

　　二、自行在自然人辦稅服務平臺網頁填報； 

　　三、自行到稅務局辦稅服務廳填報； 

　　四、提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟體填報。 

　　通過前三個任一渠道成功填報的專項附加扣除資訊，若填報時指定由某扣繳單位申報的，該扣繳單位可在您提交的第三天后通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到您所填報的資訊，您無需再向扣繳單位另行填報。[2019-01-11 10:57:41]

[子越]:

局長您好，請問我如果忘記“個人所得稅”APP登錄密碼怎麼辦？[2019-01-11 10:57:50]

[蔣旭濤]:

忘記密碼時，可在“個人所得稅”APP登錄界面點擊【找回密碼】重新設置密碼。首先需要填寫身份資訊，再選擇一種可用驗證方式，驗證通過後，然後在重置密碼頁面完成新密碼的設置。[2019-01-11 10:58:51]

[Jack]:

局長您好，目前提交專項附加扣除可以通過 紙質報表、電子模板、遠端端 提交資訊，並由扣繳義務人採集並計算個稅，請問，如果公司因為管理的原因，拒絕接受紙質報表、電子模板，而要求納稅人必須通過遠端端 提供專項附加扣除的相關資訊，這樣，公司是否會承擔法律責任並遭到懲處？[2019-01-11 10:59:00]

[蔣旭濤]:

根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第十九條：納稅人可以通過遠端辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除資訊。以及第二十四條：納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除資訊的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕。[2019-01-11 11:00:18]

[主持人]:

由於時間關係，今天的訪談活動即將結束，感謝大家的熱情參與。對於今天訪談來不及回答的提問，我們將在訪談結束後儘快反饋給網友們。謝謝大家，再見！[2019-01-11 11:00:30]

[蔣旭濤]:

感謝主持人！感謝大家!再見。[2019-01-11 11:00:39]