[主持人] 各位網友，大家好，您現在收看的是中國上海門戶網站線上訪談節目。作為新個人所得稅稅制全面落地的“最後一公里”，個人所得稅年度匯算關係到廣大納稅人的切身利益。近一段時間，2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算申報，成為大家比較關注的一個熱門話題。為了回應大家的關切，今天我們非常高興地請來了國家稅務總局上海市稅務局的蔣震平副局長、李俊珅副局長作為本期訪談嘉賓。兩位局長將帶領大家走近首次個稅年度匯算，與大家聊一聊這項事關老百姓切身利益的稅收政策。蔣局長您好！李局長您好！ [2020-05-14 10:00:43]

[蔣震平] 主持人、各位網友，大家上午好！今天能在這裡與廣大市民進行交流和溝通，我感到非常高興和榮幸。長期以來，廣大市民對稅收工作給予了理解、支援和配合，借此機會向大家表示衷心的感謝！今天我和李局長將分別從個稅年度匯算的稅收政策和申報操作兩方面和大家分享學習。  [2020-05-14 10:01:14]

[李俊珅] 主持人、各位網友，大家上午好！很高興今天能有機會和大家一起交流如何辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算事項，歡迎大家在交流過程中多提寶貴意見，我們將認真研究，不斷改進我們的工作和服務。 [2020-05-14 10:01:35] 

[主持人] 蔣局長，您看，咱們上海市個稅年度匯算已經開始了一段時間了，能否請您首先介紹一下這方面的主要內容？ [2020-05-14 10:01:46] 

[蔣震平] 好的。今年3月1日至6月30日是新個人所得稅法實施後的首個綜合所得年度匯算申報期。由於疫情的關係，按照國家稅務總局統一安排，本市于3月31日全面開放網上申報，目前總體運作平穩有序，參加年度匯算的納稅人逐步增加。為了做好年度匯算工作，上海市稅務局不斷創新理念，優化服務，對內加強培訓、對外加強宣傳輔導，保證2019年度個人所得稅匯算工作穩步推進。  [2020-05-14 10:02:30]

[主持人] 其實這個年度匯算前一段時間大家網上討論的非常熱烈，很多人是第一次接觸。那能先給市民朋友權威解釋一下什麼是年度匯算嗎？  [2020-05-14 10:02:42]

[蔣震平] 通俗來説，年度匯算就是，納稅人將一個納稅年度內取得的全部綜合所得，具體就是工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得，合併後按年計算全年應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款後，計算應退或者應補稅額，向稅務機關辦理申報並進行稅款結算的行為。  [2020-05-14 10:03:18]

[主持人] 大家有一個疑問，就是平時發工資時單位都幫我們扣了個人所得稅，我們自己為什麼還要做年度匯算呢？  [2020-05-14 10:03:28]

[蔣震平] 一方面，年度匯算可以更加精準、全面落實各項稅前扣除和稅收優惠政策。比如，有的納稅人由於工作繁忙，可享受的稅前扣除項目在平時沒來得及申報享受；還有一些扣除項目，比如專項附加扣除中的大病醫療支出，只有年度結束，才能確切地計算支出金額，這些扣除都需要通過年度匯算來補充辦理。另一方面，通過年度匯算，準確計算全年應該繳納的個人所得稅。稅法規定，納稅人平時取得綜合所得時，支付所得的單位應按規定預扣預繳稅款，這幾乎是世界上所有開徵個人所得稅國家的普遍做法。但由於實踐中的情形十分複雜，因此無論採取怎樣的預扣預繳方法，都不可能使所有的納稅人平時已預繳稅額與全年應納稅額完全一致。比如：一年當中，納稅人取得綜合所得的收入波動過大或時斷時續，在收入較高或有收入的月份預繳了稅款，但全年綜合所得的收入額總計不到6萬元，減去全年基本減除費用6萬元後，按年計算無需繳納個人所得稅。這時，平時已預繳稅款就需要通過年度匯算退還納稅人。 [2020-05-14 10:05:26] 

[主持人] 聽起來是件好事啊，所以説那是不是所有人都要來辦理個稅年度匯算呢？ [2020-05-14 10:05:33] 

[蔣震平] 納稅人2019年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的，不用辦理年度匯算。不一致的，需要辦理年度匯算。另外，為切實減輕納稅人負擔，持續釋放改革紅利，國務院對中低收入納稅人制定了豁免政策不參加年度匯算、不需要補稅：2019年、2020年度綜合所得年收入不超過12萬元年度匯算需要補稅的，或者收入超過12萬的，但補稅金額不超過400元的。這兩個豁免政策的前提是納稅人平時取得所得的時候已經按照規定預扣預繳了稅款。 [2020-05-14 10:06:40]

[主持人] 您看，剛才咱們一直在聊年度匯算，那麼個稅年度匯算的“年度”到底是怎麼算，能夠給大家解釋一下麼？[2020-05-14 10:06:48] 
[蔣震平] 年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是西曆1月1日起至12月31日。比如，實際取得工資是在2019年的12月31日，那麼就屬於2019年度收入；實際取得工資是在2020年的1月1日，那麼就屬於2020年度收入。2019年度匯算僅需匯總2019年度內取得的綜合所得，不涉及以前年度，也不涉及以後年度。 [2020-05-14 10:07:26]
[主持人] 所以説什麼時候收到這筆錢，比方説2020年1月份收到了2019年12月份的工資，但這筆錢是不算到2019年的，是算到2020年的。 [2020-05-14 10:07:37]

[蔣震平] 對的，您理解正確。 [2020-05-14 10:07:39]
[主持人] 剛才我們説了退稅的問題哦，但我看其實有退稅也有補稅的，這兩者之間的條件是什麼？為什麼有的人要補，而有的人要退，這個怎麼區分？ [2020-05-14 10:07:50]

[蔣震平] 情況是這樣的。納稅人2019年度內已預繳稅額高於年度匯算應納稅額，年度匯算就是退稅。如果納稅人2019年度內已預繳稅額低於年度匯算應納稅額，且不符合國務院規定的豁免政策，就應當補稅。 [2020-05-14 10:08:13]

[主持人] 那蔣局，您能不能給大家介紹一下比較常見的退稅、補稅情形呢？ [2020-05-14 10:08:22]

[蔣震平] 退稅的情形有很多。常見的退稅情形有：1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但預繳過個人所得稅的。 2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但平時沒有申報扣除的。 3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等扣除不充分的。 4、沒有任職受雇單位，僅僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得三項收入，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。 5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，合併後全年適用稅率低於平時預扣率的。 6、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除，在匯算時補充享受的。常見補稅情形有： 1、在兩個以上單位同時任職受雇領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用（5000元/月）。 2、年度匯算時四項收入合併後全年適用稅率高於平時預扣率的。前面説過納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得合併後，全年適用稅率低於平時預扣率的産生退稅，相反，如果全年適用稅率高於平時預扣率的則會産生補稅。 [2020-05-14 10:10:35]

[主持人] 個稅年度匯算政策聽起來還是挺複雜的，很多市民並不能確切的知道自己一年下來到底有多少收入, 有些人沒有系統的去算過，他想知道需不需要辦理年度匯算，怎麼辦？[2020-05-14 10:10:54]

[李俊珅] 如果納稅人不太清楚記得自己全年收入到底有多少，或者不知曉怎樣才能算出自己應該補稅還是退稅，具體補多少或者退多少，確定不了是否符合免予辦理的條件，可以採取以下三種途徑予以解決：一是納稅人可以向扣繳單位提出要求，按照稅法規定，單位有責任將已發放的收入和已預繳稅額等情況告訴納稅人；二是納稅人可以通過個人所得稅APP和網頁端，查詢本人2019年度的收入和納稅申報明細記錄；三是辦理年度匯算時，稅務機關通過個人所得稅APP和網頁端，為納稅人提供申報表預填服務，如果納稅人對預填資訊沒有異議，系統就會自動計算出應補或應退稅款，納稅人就可以知道自己是否需要辦理年度匯算了。[2020-05-14 10:12:13]

[主持人] 如果查詢下來需要辦理年度匯算的話，有哪些方式可以辦理呢？ [2020-05-14 10:12:20]

[李俊珅] 辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。一是自己辦，即納稅人自行辦理。納稅人可以通過手機個人所得稅APP、網頁端等渠道自行辦理年度匯算。二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。納稅人可以請單位幫助代辦年度匯算。如納稅人還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項目，需一併提交單位，並對其真實性、準確性、完整性負責。也可以請教單位如何通過手機APP或者網頁端自行辦理。三是請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，納稅人需要與受託人簽訂委託授權書。稅務機關建議納稅人通過個人所得稅APP、網頁端等渠道自行辦理年度匯算，通過網路申報有以下幾方面好處：（1）方便快捷辦理年度匯算，稅務機關提供了相關申報數據的預填服務；申報過程中也會有相應的提示提醒，界面也比較簡單。（2）隨時查詢本人的收入納稅情況等資訊。（3）根據申報情況系統自動計算應退（補）稅款，幫助納稅人準確完成申報。（4）可以查詢退稅進度。（5）提供多種繳稅方式（網上銀行、第三方支付等）。 [2020-05-14 10:14:47]

[主持人] 剛才我們提到稅務局是提供了預填服務，有的市民朋友會認為自己不是專業的，也比較相信稅務局，那就想也不想，直接提交了，這種情況下如果申報錯誤，他是否也要承擔相應責任？ [2020-05-14 10:15:10]

[李俊珅] 這是個問題。預填申報數據僅是稅務機關提供的一項便民服務措施，是為了方便納稅人，事先根據扣繳單位申報數據填寫的，納稅人依然需要對申報數據的真實性、準確性和完整性負責。因此，需要納稅人根據自身實際情況對預填數據進行確認、補充完善。 [2020-05-14 10:15:44]

[主持人] 每個人還是要對自己的資訊負責的。有些市民朋友反映申請退稅，一直審核不通過，有的系統顯示退稅失敗，是什麼原因呢？[2020-05-14 10:15:59]

[李俊珅] 是有這種情況。如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過或者退稅失敗：（1）納稅人提交的銀行賬戶資訊不正確或者無效，導致稅款無法退還。（2）納稅人的申報數據存在錯誤或者疑點，稅務機關向納稅人核實有關申報資訊，納稅人尚未確認或説明。（3）稅務機關審核時發現有需要進一步核實了解的情況，但納稅人未提供聯繫方式或者提供的聯繫方式不正確，無法聯繫的。個人所得稅年度匯算退稅，需經過必要的核對程式，稅務、財政、國庫、銀行等部門要聯動辦理，為確保納稅人能夠安全收到退稅款，還要校驗納稅人填報的銀行賬戶是否真實有效。如果納稅人填報數據不準確、有漏項，個別納稅人虛假申報，或大量納稅人集中申請退稅導致業務量過大，就會在時間上影響退稅進度。年度匯算剛剛開始時，申報退稅的納稅人不多，退稅到賬時間相對較快；近來，辦理年度匯算退稅的納稅人數量成倍增加，一些不準確或不誠信的申報也開始增多，以致辦理退稅時間拉長。目前，稅務、國庫等部門正在全力以赴、滿負荷地抓緊處理。在此，也提醒廣大有任職受雇單位的納稅人，儘量按照稅務機關前期與各單位約定的時間段辦理年度匯算，避免扎堆擁堵，以獲取更優的辦稅體驗，也請各任職受雇單位能及時告知自己的員工約定好的時間段，輔導好自己的員工辦理年度匯算。[2020-05-14 10:18:57]

[主持人] 好的，聽下來大家了解很多了。那如果需要補稅的話，都有哪些繳稅方式呢，我們必須要去銀行，或者網上支付也可以？[2020-05-14 10:19:09]

[李俊珅] 可以的，網上支付是可以的。如果需要補稅的話，納稅人可以通過網上銀行、第三方支付、辦稅服務廳POS機刷卡等方式繳稅。[2020-05-14 10:19:39]

[主持人] 還是比較方便的。接下來這個問題或許有點尖銳了，聽説年度匯算中有市民發現了“被收入”的情況，可能有些自己都不知道的收入出現了，遇到這種情況，我們該怎麼辦呢？[2020-05-14 10:19:57]

[李俊珅] 通過這次個稅年度匯算工作，我們的確發現有納稅人身份資訊被別人冒用進行了申報的情況。當納稅人登錄個人所得稅APP或者網頁端，辦理個稅業務時，如果發現自己的身份資訊被冒用或者認為自己的某條收入資訊並非本人實際取得，可以通過個人所得稅APP或者網頁端對有異議的記錄發起“申訴”申請；需特別説明的是，如果納稅人取得了該筆收入，僅是對相關金額有異議，應該與扣繳單位核實，而不是發起申訴流程。提交申訴後，納稅人可以通過個人所得稅APP或者網頁端查詢申訴處理進度。不過，發起“申訴”是一件慎重的事情，納稅人需對提交申訴資訊的真實性、準確性承擔法律責任，如調查後發現申訴情況不實，將納入個人信用記錄，情節嚴重的將承擔法律責任。提起申訴必須謹慎。另外，我們在年度匯算審核過程中，發現有一些納稅人誤把“異議申訴”當成“退稅申請”，在這裡我要向市民朋友們強調一下，【申訴】不是【申請退稅】，誤點擊【申訴】按鈕，會影響正常辦理個稅年度匯算，導致無法退稅。需要辦理退稅的，只有進行申報後，若個稅年度匯算全年應納稅額小于已納稅額，根據申報系統提示點擊【申請退稅】按鈕即可。 [2020-05-14 10:22:12]

[主持人] 剛剛您提到有些市民誤把“異議申訴”當成“退稅申請”，我看網上出現了一些專門教人退稅的“秘笈”，據説根據“退稅秘笈”操作，填一些免稅收入等就能多退到稅，是不是真的？[2020-05-14 10:22:31]

[李俊珅] 現在可能有這種情況，但是要告訴大家這種做法是不對的。年度匯算是在平時已預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”，2019年度有多繳稅款才會有退稅，如果是少繳稅款，匯算後還需要補稅。納稅人如未依法如實辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，並記入個人納稅信用檔案。根據我國稅收徵管法第六十三條規定，納稅人採取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。如果不如實報送專項附加扣除資訊，除承擔上述不如實申報的法律後果外，還可能對納稅人享受專項附加扣除造成一定影響。如果納稅人填報的專項附加扣除資訊存在明顯錯誤，經稅務機關通知，拒不更正也不説明情況，稅務機關可暫停其享受專項附加扣除。要待納稅人按規定更正相關資訊或者説明情況後，才可繼續享受專項附加扣除。[2020-05-14 10:24:35]

[主持人] 所以説如果誤信了這些“退稅秘笈”，後果是相當嚴重的，那如果已經有市民輕信了“退稅秘笈”，已經提交退稅申請，那能不能自己重新申報，把之前的申報作廢呢？[2020-05-14 10:24:54]

[李俊珅] 可以的，在稅務機關終審前可以撤銷退稅申請並作廢申報。如果稅務機關審核通過已經提交國庫部門的，需在前次申報基礎上辦理更正申報。[2020-05-14 10:25:20]

[主持人] 好的，我相信大家已經明白了，看來市民們在個稅年度匯算中還是應該做到依法申報、如實申報、誠信申報。那如果市民們在辦理年度匯算申報過程中遇到問題的話，怎樣尋求幫助？ [2020-05-14 10:25:36]

[李俊珅] 為確保納稅人的合法權益，請務必認真、仔細、如實填報相關申報數據，並對真實性、準確性、完整性負責。在辦稅過程中如有疑問，1.納稅人可以通過上海稅務微信公眾號、微網志等方式學習個稅年度匯算相關政策和操作指引；也可以登錄國家稅務總局上海市稅務局網站，搜索“個人所得稅改革”專欄，裏面有豐富的政策文件和視頻資料供納稅人下載學習；2.利用手機APP或者網頁端辦理匯算時遇到問題，納稅人可以利用系統提供的幫助文檔解決；3.諮詢所在單位財務人員或相關專業人士；4.撥打12366納稅服務熱線進行諮詢，提醒大家切勿輕信非官方或非專業人士的所謂“退稅攻略”。 [2020-05-14 10:27:22]

[主持人] 一定要相信我們專業的。今天與蔣局長、李局長聊了好多，使我對個稅年度匯算有了更進一步的了解，受益匪淺。今天節目的時間也所剩不多了，在節目的最後，再請兩位局長給我們市民朋友們多説兩句。 [2020-05-14 10:27:40]

[蔣震平] 謝謝市民朋友和網友。截至目前，上海個稅年度匯算工作正平穩有序的開展。希望通過稅務部門、廣大納稅人以及社會各界的共同努力，首次年度匯算工作能夠順利完成，以實實在在的改革成效，讓廣大納稅人獲益。同時，衷心期待大家一如既往地支援稅務部門的各項工作，多提寶貴意見，督促我們把工作做得更好。[2020-05-14 10:28:21]

[李俊珅] 感謝各位的支援。隨著疫情的緩解，稅務機關後續將會推出一系列的辦稅指引，通俗解釋有關政策口徑、專業術語和操作流程，並通過廣播、電視、報刊、網路、公益廣告、網上稅務局、12366納稅服務熱線等渠道，不斷加大年度匯算的政策解讀和操作輔導力度，幫助有需要的納稅人順利完成年度匯算。對於今天大家提的問題，訪談後我們會抓緊梳理，及時與大家溝通回復。謝謝大家，也謝謝主持人。[2020-05-14 10:29:11]

[主持人] 非常感謝蔣局長和李局長的光臨，也感謝各位網友的參與，我們今天的節目結束了，再見。 [2020-05-14 10:29:19]

來源：中國上海