根據《關於規範電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規定，單位以電子會計憑證的紙質列印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存列印該紙質件的電子會計憑證。
　　結合增值稅電子專用發票試點工作的相關規定：納稅人以電子專票的紙質列印件作為稅收憑證的，必須同時保存列印該紙質件的電子專票。
　　你單位可以僅使用電子專票進行報銷入賬歸檔。如果你單位是以電子專票的紙質列印件作為入賬依據的，要注意同時歸檔保存電子專票的電子文件。[2021-03-31 15:14:47]

辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
　　一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局網頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務廳、郵寄等渠道自行辦理年度匯算。稅務機關將持續加強年度匯算的政策解讀和操作輔導力度，通過多種渠道提供涉稅諮詢服務，完善網上稅務局提示提醒功能，幫助納稅人順利完成年度匯算。對於獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務機關還可以提供個性化年度匯算服務。 
　　二是單位辦，即通過任職受雇單位(含按累計預扣法預扣預繳您勞務報酬所得個人所得稅的單位)代為辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供您2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等資訊資料，並對所提交資訊的真實性、準確性、完整性負責。如果您未與單位確認請其代為辦理年度匯算，單位不得代辦。
　　三是請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受託人簽訂授權書。 [2021-03-31 15:18:17]

您好！首先感謝您對稅務工作的關注和支援。
　　2020年6月30日，滬蘇浙皖甬五地稅務局聯合發佈《長江三角洲區域申報、發票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》和《長江三角洲區域稅務輕微違法行為“首違不罰”清單》，是全國首次跨區域稅務機關聯合發佈稅收規範性文件開展稅收治理。其中，“首違不罰”清單18個項目，對納稅人在一年內首次發生清單中18項輕微違法行為，未造成危害後果並主動糾正的，明確不予處罰。 發佈“首違不罰”清單的目的是以教代罰、罰教結合，讓納稅人因疏忽或過失産生的輕微違法有容錯和糾正的機會，防止因處罰産生信用受損、招投標受限、貸款受阻等不利後果。
　　今年，稅務總局在研究部署進一步優化稅務執法方式，有效運用説服教育、約談提醒等非強制性的執法方式，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的執法。稅務總局將於近期公佈第一批全國統一稅務行政處罰“首違不罰”涉稅事項清單，後續還將繼續發佈其他“首違不罰”涉稅事項。上海稅務部門也將積極配合和支援稅務總局、長三角地區研究和擴展非強制性執法方式，讓稅務營商環境更加穩定、公平、透明、可預期。 [2021-03-31 15:21:54]

您好！為優化稅收營商環境，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費，上海市稅務局在2020年實現長三角區域納稅人跨省房土稅源管理網上辦理的基礎上，今年對電子稅務局相關係統進行優化升級並正式上線，將網上辦理覆蓋面從長三角區域擴大到全國範圍。今年起，外省市納稅人在本市發生跨省房産稅、城鎮土地使用稅納稅義務的，可以通過上海市電子稅務局辦理房産土地稅源資訊報告以及房産稅、城鎮土地使用稅申報繳納等業務。[2021-03-31 15:24:20]

感謝這位納稅人的提問。2021年稅務部門將繼續“優化和落實減稅降費”，對各類市場主體“再幫一把”，將優化和落實減稅作為全年重點工作貫徹落實。繼續執行制度性減稅政策，延長小規模納稅人增值稅優化等部分階段性政策執行期限，實施新的結構性減稅舉措，對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收所得稅；延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，同時自今年1月1日起，將製造業企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%，改革研發費用加計扣除清繳核算方式，允許企業自主選擇按半年享受加計扣除優惠，上半年的研發費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除，讓企業儘早受惠。[2021-03-31 15:26:53]

你好，為進一步支援小微企業和相關社會事業發展，財政部、國家稅務總局發佈了2021年第7號公告，對全國範圍內的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅;適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅，該項政策執行期限延長至2021年12月31日。所以，貴公司可以繼續享受這項優惠政策至2021年底。[2021-03-31 15:28:48]

遇到這種情況，電子專票的丟失處理會比紙質專票更為便捷。受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據發票代碼、發票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等資訊，在全國增值稅發票查驗平臺查驗通過後，下載電子專票。如不掌握相關資訊，也可以向開票方重新索取原電子專票。[2021-03-31 15:31:11]

《中華人民共和國電子簽名法》第十四條規定，可靠的電子簽名與手寫簽名或蓋章具有同等的法律效力。增值稅電子專用發票採用電子簽名代替發票專用章，增值稅電子專用發票的票面上不再展示發票專用章。並且，電子專票列印後也不需加蓋發票專用章。
　　單位和個人可以通過全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下載增值稅電子發票版式文件閱讀器，查閱增值稅電子專用發票並驗證電子簽名有效性。
 [2021-03-31 15:33:16]

您好，您可以下載手機個人所得稅APP或登錄自然人電子稅務局網頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)，人臉識別或註冊碼認證實名註冊，在登錄辦理年度匯算申報時，體驗稅務機關提供的預填申報數據服務。
　　需要提醒您注意的是，預填申報數據，只是稅務機關提供的一項便民服務措施，是為了方便納稅人，事先根據納稅人、扣繳單位申報的數據等按一定規則填寫的，但可能與您的實際情況存在一定出入，還需要您據實對預填的資訊進行確認、補充或完善。
[2021-03-31 15:35:54]

您在局長訪談中提出對在新政出臺前已支付定金的在途交易行為視為已經辦理網簽，享受新政前的稅收政策的問題，現答覆如下：
　　為進一步貫徹國家關於房地産市場調控因城施策、“一城一策”的工作要求、構建完善房地産長效機制，著力“穩地價、穩房價、穩預期”，2021年1月21日，市住建、房管、稅務等八部門聯合製定出臺《關於促進本市房地産市場平穩健康發展的意見》（滬建房聯〔2021〕48號）文件，從增加住房供給、調節住房需求，強化市場監管等方面綜合施策，促進本市房地産市場平穩健康發展。《意見》規定自2021年1月22日起施行。在二手房存量住房交易中涉及嚴格執行住房限購政策以及調整增值稅徵免年限措施的適用認定，以購房合同網簽備案日期為準。
　　在民事合同履行中，如果出現合同中未約定、不可歸責于雙方當事人的事由，發生情勢變更或不可抗力等，合同當事人應通過協商解決；未能協商一致的，建議通過司法途徑維護自身合法權益。
 [2021-03-31 15:39:42]

您好！根據財政部、稅務總局公告2021年第7號規定，為進一步支援疫情防控，幫助企業紓困發展，財政部、國家稅務總局2020年第25號規定的稅費優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年12月31日。即提供廣告服務、娛樂服務的文化事業建設費繳費人，可繼續享受文化事業建設費免征至2021年12月31日。您可以進一步通過主管稅務機關或12366稅務熱線了解享受減免的具體操作方法。[2021-03-31 15:41:53]

電子專票的紙質列印件只是承載電子專票發票資訊的載體，不具備物理防偽功能，具有可複製的特點。為避免電子專票的紙質列印件重復報銷入賬，各單位應建立完善的內控機制，嚴格按照財會〔2020〕6號文規定。如果以電子專票的紙質列印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存列印該紙質件的電子專票。同時建議各單位在報銷入賬時對發票代碼、號碼進行查重處理。
　　對於已經使用財務資訊系統的單位，可以通過建立發票數據庫的方式，升級系統功能，利用系統進行自動比對；對於尚未使用財務軟體實行純手工記賬的單位，可以通過電子錶格等方式，建立已入賬發票手工臺賬，有效防範重復報銷、虛假入賬等風險。 [2021-03-31 15:44:38]

個人所得稅綜合所得匯算清繳退稅，需經過必要的核對程式，稅務、財政、國庫、銀行等部門要聯動辦理。為確保納稅人能夠安全收到退稅款，還要校驗納稅人填報的銀行賬戶是否真實有效，整個鏈路較長。若納稅人的申報數據填寫準確且本人銀行賬戶符合條件，一般預計2—3周可以獲得退稅。若填寫不準確或退稅等待人數較多，退稅週期可能有所延長。[2021-03-31 15:47:08]

根據現行稅收政策規定，公益捐贈支出是綜合所得年度匯算重點稅前扣除項目之一，因此納稅人的公益捐贈支出是可以在綜合所得年度匯算時扣除的。特別需要説明的是，現行的綜合所得年度匯算制度可以幫助納稅人更加精準、全面地享受公益捐贈扣除政策，更好的保障納稅人權益。比如，有的納稅人平時工作繁忙，在平時沒來及申報扣除公益捐贈支出，那麼他可以通過年度匯算追補扣除。還有的納稅人取得稿酬、勞務報酬、特許權使用費收入，在平時沒有扣除公益捐贈支出，那麼可以通過年度匯算追補扣除。總而言之，納稅人沒有及時或足額扣除公益捐贈支出的，都可以在年度匯算時申報扣除，保障納稅人充分享受政策紅利。
　　納稅人在綜合所得年度匯算時要注意以下兩點：
　　第一，要在稅法規定的額度範圍內扣除公益捐贈支出。根據現行政策規定，納稅人在綜合所得扣除公益捐贈支出有上限的，具體為年度綜合所得應納稅所得額的百分 之三十(政策規定對公益捐贈全額稅前扣除的，不受該比例限制)。因此納稅人在綜合所得年度匯算時，要著重關注自己公益捐贈支出扣除的上限，以便準確享受公 益捐贈政策。
　　第二，要留存好捐贈票據。根據現行政策規定，當納稅人完成捐贈，不論金額大小，公益性社會組織、國家機關都可以為捐贈人開具捐贈票據。因此，為了防止通過虛假捐贈逃避稅收，政策規定享受公益捐贈政策的納稅人要妥善保管捐贈票據，以便在稅務機關後續核查時予以配合。 [2021-03-31 15:54:57]

你好，增值稅電子專用發票試點範圍已擴大至全國。從2020年12月21日起，在上海地區新設立的納稅人，都可以申請並開具增值稅電子專用發票，而且，增值稅電子專用發票與紙質增值稅專用發票具有同等法律效力。[2021-03-31 15:59:31]

根據財稅〔2015〕119號，批發和零售業等6類行業，暫不適用稅前加計扣除政策。由於稅收法定，地方財稅部門無權制定相關政策，您的建議我們將及時研究，並適時向稅務總局反映。[2021-03-31 16:01:47]