張越：大家好，歡迎參加上海市稅務局納稅人學堂2022年度個稅匯算提示提醒直播課。我是上海稅務新媒體編輯張越，今天我們邀請到了松江區稅務局和第四稅務分局的老師，一起為大家講解2022年度個稅匯算相關內容。 [14:06:14]

夏天風：大家好，我是來自上海市松江區稅務局第十九稅務所的夏天風。[14:06:31]

徐琳：我是來自上海市稅務局第四稅務分局稅收宣傳科的徐琳。[14:06:36]

張越：兩位老師，個稅匯算進入倒計時，你們辦理了嗎？[14:06:39]

夏天風：當然辦啦！為了跟廣大納稅人錯峰辦理，我前段時間特地通過個稅APP渠道辦理了匯算，現在退稅已經到賬啦！雖然金額不大，但卻是實實在在的紅包福利啊！[14:06:44]

徐琳：真羨慕啊！我就屬於“不補也不退”的類型。[14:06:56]

張越：那夏老師可要請我們喝下午茶哦，開個玩笑！不過，各位親愛的納稅人朋友們，2022年度的個稅年度匯算即將在6月30日結束，還沒有辦理的朋友要抓緊了！[14:06:58]

夏天風：是的，今天我們的直播活動，就將結合近期個稅匯算的熱點問題，給大家送上提示提醒“小錦囊”，希望對大家順利完成2022年度個稅匯算有所幫助。[14:07:11]

徐琳：直播期間，如您有任何問題，都可以在下方的評論區留言提問，我們將一一為您解答。[14:07:23]

張越：下面我們就切入正題吧！剛才我們談到，為什麼年度匯算中，有的人會退稅，有的人會補稅，也有的人屬於不退不補。我和我的同事們辦理個稅匯算，結果也是不一樣呢！很多納稅人也有這個疑問，兩位老師可以詳細解釋一下嗎？[14:07:29]

夏天風：這個問題你問到點子上了！想要搞清自己屬於哪種情況，就需要先了解什麼是“年度匯算”。年度匯算是指年度終了後，居民個人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額並按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報並結清應退或應補稅款的過程。[14:07:48]

張越：那這和每月發工資後公司做的預扣預繳一樣嗎？[14:08:26]

徐琳：注意！年度匯算≠預扣預繳，居民個人取得綜合所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款，而年度匯算就是在平時已預扣預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。 [14:08:29]

張越：“多退少補”這個詞説的太形象了！那每個人都需要辦理年度匯算嗎？[14:08:50]

夏天風：這就不一定哦，如果您在2022年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，則無需辦理匯算：（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；（二）匯算需補稅金額不超過400元的；（三）已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。[14:08:55]

徐琳：那如果您符合下列情形之一的，則需辦理匯算：（一）已預繳稅額大於匯算應納稅額且申請退稅的；（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。此外，因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2022年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據實辦理匯算。[14:09:21]

張越：各位納稅人朋友，如果您無法準確判斷是否需要參與年度匯算，建議您登錄個人所得稅APP查詢相關情況或撥打12366熱線諮詢。下面我們再介紹一下大家最關心的問題，“應退或應補稅額”是怎麼計算的吧！[14:09:52]

夏天風：好的，説來也簡單，它的具體演算法就體現在這個公式裏：應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額。[14:10:08]

徐琳：值得關注的是，年度匯算的範圍，也就是“綜合所得”，指的是“工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費”四項所得。利息股息紅利所得、財産租賃所得等分類所得均不納入年度匯算。同時，按照有關文件規定，納稅人取得的可以不併入綜合所得計算納稅的收入，例如納稅人選擇單獨計稅的全年一次性獎金，也不在年度匯算範圍內。[14:10:37]

張越：夏老師，剛剛聽到您在介紹個稅匯算計算公式時，提到減除費用6萬元，請問這6萬元是代表什麼意思呢？[14:11:08]

夏天風：這個6萬元就是年度匯算時綜合所得減除費用的標準為6萬元/年，也就是每位納稅人在計算應納稅所得額時都可以扣除6萬。[14:11:16]

徐琳：比如説有2022年7月份才參加工作的畢業生，儘管不是12個月都在工作，但是年度扣除費用也是六萬元哦。[14:11:29]

張越：那“專項扣除”以及“專項附加扣除”又分別指什麼？這是比較容易混淆的概念。[14:11:41]

夏天風：專項扣除指的是：居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等項目。[14:11:47]

徐琳：專項附加扣除指的是：納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出；納稅人符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人，共7項專項附加扣除 。[14:12:00]

張越：公式裏提到的“依法確定的其他扣除”包括哪些呢？[14:12:19]

夏天風：依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出、允許扣除的稅費、個人養老金以及國務院規定可以扣除的其他項目。[14:12:23]

張越：看來個稅裏面的扣除項目非常豐富，“符合條件的公益慈善事業捐贈”怎麼理解呢？[14:12:44]

夏天風：這個是指個人通過中華人民共和國境內公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業的捐贈支出，可以按照個人所得稅法有關規定在計算應納稅所得額時扣除。比如説您通過紅十字基金會發生的符合條件的公益慈善捐贈，就可以按照規定在計算應納稅所得額時扣除。[14:12:50]

徐琳：還有一點需要大家注意，這裡我們説的境內公益性社會組織，包括依法設立或登記並按規定條件和程式取得公益性捐贈稅前扣除資格的慈善組織、其他社會組織和群眾團體。[14:13:18]

張越：相信到這裡大家已經對這個公式的前半部分內容有了一定的了解，下面我們繼續給大家講解一下稅額的計算方法。[14:13:36]

夏天風：計算出了應納稅所得額以後，我們就可以對照相應的稅率表計算稅額了。螢幕上大家可以看到綜合所得稅率表。比如在減去了剛才我們所説的一系列扣除項目後，您的應納稅所得額是12萬元，那對應我們的第二檔稅率是10%，再減去速算扣除數2520，得到的就是您2022年度全年應該繳納的個稅了。[14:13:43]

徐琳：其中“已預繳稅額”就是指扣繳義務人按月或者按次申報時預扣預繳的稅款。全年的應納稅額減去已預繳稅額，就可以得到納稅人的應退或者應補稅額了。[14:14:12]

張越：好的，相信經過剛才的政策講解，大家對個稅匯算的基本定義已經有初步了解了，那我們進入到本次直播課程的第二個環節，一起來看看評論區的納稅人都提了什麼問題吧。[14:14:26]

張越：有納稅人問：自己退稅審核不通過或者退稅失敗，請問是什麼原因呢? [14:14:40]

徐琳：這個我可以解釋一下，如果您出現了退稅審核不通過或者退稅失敗的情況，需要確認是否存在以下情形：(1)您的身份資訊不正確;(2)您提交的銀行賬戶資訊不正確或者無效，導致稅款無法退還;(3)您的申報數據存在錯誤或者疑點;(4)稅務機關審核時發現有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供聯繫方式或者提供的聯繫方式不正確，無法與您聯繫;(5)稅務機關向您核實有關年度匯算申報資訊，您尚未確認或説明。如果存在以上情況之一的話，就可能會導致您的退稅審核不通過或者退稅失敗哦。[14:14:46]

張越：的確是這樣！我提交退稅申請後也有一個小插曲，稅務局打電話説我填寫的住房租金資訊無法核實，讓我上傳了租房合同，然後重新審核，稅款才到賬的。[14:15:34]

夏天風：是的，在這裡我們也提醒大家在辦理匯算的時候，一定要確認好身份資訊，並且留下正確的聯繫方式，以便稅局機關及時聯繫您核實申報資訊。[14:15:46]

張越：對的，夏老師提醒的很到位，請納稅人務必確認身份資訊和聯繫方式準確無誤。那我們再來看看其他問題吧。[14:16:00]

張越：有納稅人問到，如果已經在經營所得中扣除了減除費用，辦理個稅年度匯算時還能重復扣除嗎？[14:16:08]

徐琳：這個是不可以的哦，根據總局發佈的《關於辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》第四條規定：同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。[14:16:14]

張越：有納稅人問道，我們公司發放的年終獎應如何計算繳納個人所得稅？[14:16:41]

夏天風：説到年終獎，也就是個稅法所稱的全年一次性獎金，是有兩種計稅方式的。第一種是單獨計稅方式，您在2022年取得全年一次性獎金，可以繼續選擇享受單獨計稅優惠政策，但是這裡要注意一點哦，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只能使用一次。第二種是併入當年綜合所得計稅方式，也就是居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。[14:16:48]

張越：這裡我想替大家問一下，如果發現全年一次性獎金合併計稅比較划算，但公司申報時已經選擇單獨計稅，自己能否修改計稅方式呢？[14:17:21]

夏天風：這個是可以的哦。您可以在辦理個稅年度匯算時，通過手機個稅APP來實現修改，具體操作是：在申報界面中點擊“工資薪金”行次，隨後點擊“獎金計稅方式選擇”，在頁面中勾選“全部併入綜合所得計稅”，最後點擊頁面右上角“確認”按鈕。通過該操作，您可以看哪一個計稅方式比較划算，就選擇對應的方式。[14:17:31]

張越：我看到這裡有納稅人提問：我在網上看到的“退稅秘籍”，説填報“核酸採樣證”可以抵稅，但是提交申請後顯示“稅務審核不通過”，這是怎麼回事？[14:17:59]

夏天風：首先要感謝您在防疫期間的默默付出，為您點個讚！但根據有關規定，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，需採取憑證書資訊扣除的方式。若您的職業資格屬於人力資源和社會保障部門發佈的《國家職業資格目錄》範圍內，則可以在取得相關證書的當年按照3600元定額扣除。那麼，“核酸採樣證”並不在《國家職業資格目錄》所列舉的職業資格範圍內。為確保您的合法權益，請務必認真、仔細、如實填報相關申報數據，並對真實性、準確性、完整性負責。您需要通過個稅APP專項附加扣除填報模組，作廢對應年度的“繼續教育”專項附加扣除。作廢後，您需要更正對應的年度匯算申報表，重新辦理匯算。[14:18:13]

徐琳：請廣大納稅人一定要注意甄別資訊，切莫輕信所謂的“退稅秘籍”，如有疑問，也可撥打我們的12366熱線諮詢。張老師我們繼續來看其他納稅人的問題吧。[14:19:10]

張越：好的，我看到評論區有一位納稅人遇到了跟我一樣的問題。他説自己辦理匯算後，接到稅務部門來電要求上傳資料，應當如何操作呢？[14:19:22]

徐琳：在您收到稅務機關發送短信或者電話時，請立即登錄個人所得稅APP，打開【首頁】右上方點擊【消息欄】，在閱讀狀態中選擇“未讀”，找到【退稅審核報送補充材料或説明的提醒】，點擊【立即辦理】。隨後在規定時間內上傳材料，並耐心等待後續的人工審核。材料的上傳是在【證明材料】欄次點擊“＋”進行圖片上傳，單次最多可上傳5張；在【情況説明】模組可對申報的收入、扣除減免稅額等相關事項作出説明，字數不能超過1000字哦。[14:19:33]

夏天風：這裡提醒大家，提交退稅申請後一定要實時關注個稅APP推送的消息哦，防止因為漏接電話或未及時提交證明資料導致退稅審核不通過。上傳後稅務機關會進行資料的人工審核，等待審核結果即可。[14:20:14]

張越：如果在辦理個稅匯算時，不小心申報錯誤，該怎麼辦？[14:20:32]

徐琳：不用著急，針對申報錯誤是需要分情況處理的。第一種情況呢，如果您已經申報成功，但尚未補繳稅款或無退稅金額，可以進行作廢。打開個人所得稅APP完成登錄後，依次點擊【辦稅】——【更正申報和作廢申報】，選擇您2022年度匯算申報記錄，左下角點擊【作廢】按鈕即可。不過這裡要注意一點，作廢數據不可恢復，可重新進行填報哦。[14:20:37]

夏天風：第二種情況是，您申報成功，且退稅申請處於稅務審核環節，那麼需要先撤銷退稅申請，再辦理更正申報。具體操作也是在個人所得稅APP中完成，進入年度匯算專題界面後，找到您2022年度匯算的申報記錄，選擇【退稅記錄】，點擊【撤銷退稅】。撤銷完成後再進行更正申報，根據您的實際情況更正相應的內容即可。需要注意的是如果您選擇是簡易申報，則不支援新增和修改，若您要新增、修改數據，則需要點擊【切換標準申報】再進行相應操作。第三種情況，如果您申報成功，已完成退稅或已補繳稅款，請參照第二種方式進行更正申報，多退少補。這裡還要給大家作一個提示：

年度匯算期間每個月在手機APP端更正、作廢申報的次數上限只有5次！超過上限後如需更正或作廢申報，需前往主管稅務機關辦稅服務廳辦理。[14:21:12]

張越：兩位老師的回答非常詳細，在這裡我在此提醒一下納稅人，更正和申報作廢次數每月只有5次哦！[14:22:18]

張越：我看到我們評論區納稅人的提問還是非常踴躍的，我們繼續看問題吧。這裡有一位納稅人提問，我是一名殘疾人，聽別人説是有個稅優惠的，具體是怎樣規定的呢？[14:22:30]

夏天風：那我來回答這個問題，根據《上海市財政局 國家稅務總局上海市稅務局 關於本市殘疾、孤老人員和烈屬實行勞動所得減徵個人所得稅政策的通知》在辦理2022年度個稅匯算時，本市殘疾、孤老人員和烈屬取得勞動所得，在一個納稅年度內，全年減徵個人所得稅的稅款以7320元為限額；不足7320元的，據實減徵。[14:22:39]

徐琳：這裡要注意，如果您是在年度中間取得符合條件的殘疾人證件的，應當自取得符合條件的證件當月起，按月計算2022年度的減免稅額。如果匯算清繳地與預繳地規定的扣除限額如果不一致，可以用兩者的減免稅額相比較，按照孰高值確定減免稅額。[14:23:07]

張越：好的。我們看下一個提問，這位納稅人問，她在2022年提取的住房公積金，需要併入綜合所得進行年度匯算嗎？[14:23:31]

夏天風：根據規定，對於個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，免予徵收個人所得稅，因此不需要併入綜合所得進行年度匯算。[14:23:41]

張越：好的，個人所得稅的涉及面非常廣泛，這位納稅人是退休人員，他問自己領取的退休金，需要計入綜合所得進行年度匯算嗎？ [14:23:56]

徐琳：的確，涉及個人的，問題肯定也會比較多，針對這位退休人員的問題，按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休費、離休費、離休生活補助費免征個人所得稅，因此不需要併入綜合所得進行年度匯算。[14:24:08]

張越：我看到有納稅人提問，他説對自己的收入納稅資訊有異議怎麼辦? [14:24:29]

夏天風：的確，有的納稅人會遇到這種情況。那我來回答一下。您在查詢本人的收入納稅記錄時，如對相關數據有疑問，可先就該筆收入納稅記錄諮詢支付單位。如果您確定本人從未取得過記錄中的某一項收入的話，可以通過個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網頁端就該筆記錄發起申訴，在申訴原因中選擇申訴類型，並填寫補充説明，勾選承諾內容後點擊【提交】完成申訴申請。如果對多條申報數據有異議，也可以點擊右上角【批量申訴】。稅務機關會對您發起的申訴進行調查核實處理，處理完成後系統會把申訴處理結果反饋給您。申訴成功的記錄將不再顯示啦，且不會納入個人所得稅綜合所得年度申報的計算。[14:24:35]

徐琳：需要特別説明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對相關金額有異議，可先聯繫支付單位請其更正，單位拒不更正或無法聯繫到單位的，再通過上述渠道進行申訴。在提交了個人所得稅異議申訴後，大家可通過個人所得稅APP查詢進展，點擊【我要查詢】-【異議處理查詢】即可查看申訴記錄，並且可在頁面上方選擇“申訴事項”、“申訴類型”和“申訴狀態”進行篩選。[14:25:27]

張越：好的。希望我們的回答可以幫助到評論區的納稅人。我又看到一位納稅人的提問，也是關於全年一次性獎金的：老師，我全年有兩筆獎金應該如何申報啊？[14:26:02]

夏天風：看來全年一次性獎金也是熱門話題，那我來説下這個問題吧，對存在一筆或多筆全年一次性獎金的納稅人，您在辦理年度匯算時，個人所得稅APP和自然人電子稅務局網頁端會提示“存在獎金，請在詳情中進行確認”的字樣，納稅人可以在“獎金計稅方式選擇”的功能中，選擇“全部併入綜合所得計稅”或者“單獨計稅”。納稅人可以自行決定哪一筆獎金單獨計稅並進行調整。當然，您也可以將全部獎金併入綜合所得計稅。[14:26:13]

張越：來看下這位納稅人的提問，老師，我去年有一筆捐贈支出，如何抵扣個稅？[14:26:52]

徐琳：我來回答這個問題吧。按照個人所得稅法規定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。也就是説，一般情況下，個人進行的符合條件的公益慈善捐贈可以限額扣除，特殊情況下，是可以全額扣除的。[14:26:59]

張越：那我就這個問題追問一下，這個特殊情況是指那些呢？[14:27:33]

夏天風：特殊情況是指，按照國務院規定允許全額扣除的情況，比如，個人通過非營利性的社會團體和國家機關向農村義務教育或教育事業的捐贈、對公益性青少年活動場所的捐贈、對紅十字事業的捐贈，或者是對福利性非營利性的老年服務機構的捐贈、個人通過特定的基金會用於公益救濟性的捐贈，以及其他文件規定允許全額扣除的情形。再比如，個人向2022年北京冬奧會、冬殘奧會、測試賽捐贈的資金和物資，也屬於全額扣除範圍。[14:27:38]

徐琳：現在國家對於公益慈善捐贈允許扣除的範圍是非常廣泛了，各位納稅人發生捐贈支出，需要確定允許扣除的範圍,再進行申報填寫哦。也希望大家多多參與慈善公益活動哦。[14:28:16]

張越：是的，我看著這位納稅人又問在匯算時扣除公益捐贈支出應該注意什麼? [14:28:32]

夏天風：我來説下注意點吧，納稅人在綜合所得年度匯算時要注意以下兩點：第一，要在稅法規定的額度範圍內扣除公益捐贈支出。第二，要留存好捐贈票據。[14:28:39]

張越：那夏老師，稅法規定的額度範圍是多少呢？[14:28:54]

夏天風：根據現行政策規定，納稅人在綜合所得扣除公益慈善捐贈支出方面是有上限的，具體為年度綜合所得應納稅所得額的30%，不過政策規定對公益捐贈全額稅前扣除的，不受該比例限制哦。因此納稅人在綜合所得年度匯算時，要著重關注自己公益慈善捐贈支出扣除的上限，以便準確享受扣除政策。[14:28:57]

張越：原來是這樣，那我已經在綜合所得年度匯算時扣除公益慈善捐贈支出了，這個捐贈票據還需要留存嗎？[14:29:24]

徐琳：需要的，根據現行政策規定，當納稅人完成捐贈，不論金額大小，公益性社會組織、國家機關都可以為捐贈人開具捐贈票據。因此，為了防止通過虛假捐贈逃避納稅義務，政策規定享受公益慈善捐贈政策的納稅人要妥善保管捐贈票據，以便在稅務機關後續核查時予以配合。[14:29:34]

張越：如果納稅人同時存在限額扣除和全額扣除的公益慈善捐贈，兩者扣除的先後順序會影響最終繳納稅款金額嗎？[14:29:59]

夏天風：這個是不影響。根據現行稅法規定，個人公益慈善捐贈支出的扣除基數為扣除捐贈額之前的應納稅所得稅額。也就是説，這個應納稅所得額是一個固定數，不會因為先扣了一筆捐贈額而縮小。因此，不論是先扣限額扣除的捐贈支出還是先扣全額扣除的捐贈支出，最終效果都是一樣的。[14:30:09]

張越：這位納稅人又追問，如果他捐贈的是實物資産，而不是現金，如何確定捐贈額？[14:30:34]

徐琳：個人捐贈貨幣性資産的，按照實際捐贈金額確定捐贈額。個人捐贈股權、房産的，按照個人持有股權、房産的財産原值確定捐贈額。個人捐贈除股權、房産以外的其他非貨幣性資産的，按照非貨幣性資産市場價格確定捐贈額。[14:30:41]

張越：好的，希望對於公益慈善捐贈的問題回答能給各位納稅人們帶來幫助。那我們繼續看看其他的問題吧。[14:31:04]

張越：有納稅人提問：大病醫療扣除金額該如何查詢？具體扣除標準是多少？[14:31:12]

徐琳：根據政策規定，與基本醫保相關的醫藥費用支出扣除醫保報銷後個人負擔金額超過15000元的部分，可以在80000元限額內據實扣除。我舉一個例子，某納稅人查詢本人“年度個人自付總金額”為20000元，則“符合大病醫療個稅抵扣政策金額”即為2萬元減去1.5萬元，為5000元。[14:31:17]

夏天風：我來和大家介紹一下查詢方式。為了方便公眾，國家醫療保障局提供了網際網路查詢服務，納稅人可通過手機下載官方的“國家醫保服務平臺”，註冊、登錄、並激活您的醫保電子憑證後，通過首頁“年度費用匯總查詢”模組進行查詢。其中，查詢資訊中顯示的“符合大病醫療個稅抵扣政策金額”即為可扣除金額。這裡也提醒大家，建議保存好日常發生的醫療支出憑證，以備申報時使用。[14:31:46]

張越：好的，希望能幫助到這位評論區的納稅人哦。這裡一位納稅人提問説，我是獨生子女，且父母都已年滿60周歲，請問我每月可享受贍養老人專項附加扣除的標準是4000元嗎？[14:32:19]

徐琳：不是哦，贍養老人專項附加扣除的標準是2000元，只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數計算。如果是非獨生子女，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，分攤扣除最高不得超過每月1000元。舉一個例子，假設父母已經年滿60歲，家裏有2個子女，那2個子女可以分攤，每人抵扣1000元。就算其中一個孩子不填寫抵扣，另一個也只能抵扣1000元。[14:32:33]

張越：那如果有4個孩子呢，怎麼去分攤？[14:33:11]

夏天風：那就可以4個孩子商量分攤扣除的比例，比如説每人500元，或者2個子女不扣除，另外兩個子女各自扣除1000元。總之贍養老人專項附加扣除的標準還是2000元，但非獨生子女每人的扣除額最高不能超過1000元哦。如果大家在填報時發生比例錯誤的話，可以通過個稅APP進入“贍養老人”填報詳情頁面，點擊下方“修改”，再點擊“修改分攤方式”進行修改即可。[14:33:18]

張越：我看到評論區有納稅人在問贍養老人能否填寫自己公公婆婆的資訊呢？[14:33:48]

徐琳：這個是不可以的哦，根據政策我們的被贍養人是指納稅人年滿60周歲的父母、以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。公公婆婆、岳父岳母都是不在這個範圍內的。[14:33:52]

張越：好的，我們再來看下其他專項扣除的問題。[14:34:09]

張越：嗯，這個是關於子女教育的，他問道自己的孩子在國外讀書，畢業證是國外學校發放，還能否享受子女教育扣除呢？[14:34:16]

夏天風：我來回答吧。是可以的，無論子女在境內學校或境外學校接受教育，納稅人都可以享受扣除。但如果是繼續教育專項附加扣除的話，則僅限于境內教育，不包括境外教育。父母在填報相關資訊後，需要按規定留存相關證書、子女接受境內外合作辦學的招生簡章、出入境記錄等材料。[14:34:24]

張越: 這裡我看有納稅人問：小孩剛出生，自己和丈夫都填寫了嬰幼兒照護專項附加扣除，這樣是否可以呢？[14:34:50]

徐琳：這個就涉及我們去年新出臺的一個專項附加扣除的政策啦，根據《國務院關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。

政策享受的時間是從您的小孩出生的當月至滿3周歲的前一個月。比如：2022年5月出生的嬰幼兒，一直到2025年4月，其父母都可以按規定享受扣除的。[14:34:59]

夏天風：要注意的是雙方的扣除比例哦，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，這兩種分配方式，父母可以根據情況自行選擇。具體扣除方式在一個納稅年度內是不可以變更的哦。

當然啦，如果您家裏有多個嬰幼兒，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。比如説有兩個孩子的，對大寶可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對小寶可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。[14:35:33]

張越：老師們講解得非常清楚，那我們繼續來看其他問題，有納稅人詢問，在國外讀研，並取得了國外頒發的證券及期貨從業員資格證書，請問能享受繼續教育扣除嗎？[14:36:13]

徐琳：是不可以的，只有在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，才可以按照每月400元的標準定額扣除。那這位朋友在國外接受的學歷繼續教育和國外頒發的技能證書，不符合“中國境內”的規定，所以不能享受繼續教育專項附加扣除了。[14:36:27]

張越：我們看一下評論區，有一個關於住房租金專項附加扣除的問題，自己之前忘記填寫住房租金資訊了，在辦理2022年度個稅匯算時還可享受嗎？[14:36:49]

夏天風：是可以的，您可以在個人所得稅app及時填報住房租金專項附加扣除，再辦理個稅匯算。總之，根據政策只要納稅人符合稅前扣除項目，即可填報享受啦。[14:37:00]

張越：再看下一個問題。我們夫妻都在本市工作，且租房合同上兩人都簽過字，請問我們是否可以分別填報住房租金專項附加扣除？[14:37:15]

徐琳：這個是不可以的哦，根據夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。那夫妻雙方做好溝通，商量由其中一人來填寫就行啦，另外一人需要進入“住房租金”專項附加扣除填報的詳情界面，作廢您填報的相關資訊哦。如果夫妻雙方都無住房，並且主要工作城市不同，例如兩個人一個在上海，一個在北京工作，各自租房居住，是可以分別扣除1500的減除費用的。[14:37:25]

張越：關於住房這塊我又看到一位納稅人提問説，朋友間合租住房能分別享受住房租金扣除政策嗎？[14:38:01]

夏天風：嗯，現在應該有不少合租住房的納稅人，會有這樣的疑問。住房租金支出是由簽訂租賃合同的承租人扣除的。所以説，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規範租房合同的話，都可根據租金定額標準各自扣除。[14:38:09]

張越：也就是説，只要都和出租方簽訂了合規的租房合同，都是可以進行扣除的。希望這個問題的解答能給大家帶來幫助哦。[14:38:28]

張越：以上幾個都是住房租房的問題，我看到一個關於住房貸款利息專項附加扣除的問題。這位納稅人提問：只要買了房，在還貸款就可以享受住房貸款利息專項附加扣除嗎？[14:38:36]

徐琳：在還貸款並不完全等於可以享受該扣除哦。根據政策，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。所以填報前，您需要先確認是否享受首套住房貸款利率，這個您可以諮詢所貸款的銀行。在您確認符合條件後，就可以通過app專項附加扣除填報頁面填寫住房權屬資訊、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等資訊啦;如果您有配偶的話，還需要填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼哦。[14:38:44]

夏天風：這裡也要提醒大家，填報的時候有一項是“房屋證書號碼”，需要填寫的號碼就是您取得的房屋所有權證或不動産權證上載明的號碼。如，滬房地某字某年第某某號。如果您還沒有取得房屋所有權證或者不動産權證，但有房屋買賣合同或預售合同的，可以填寫合同上的編號。[14:39:46]

張越：明白了。徐老師，我看到這位納稅人問到，他在辦理2022年度個稅匯算時，為什麼會需要補稅呢？[14:40:10]

徐琳：嗯。一般出現補稅，可能有以下幾種原因：1.在兩個以上單位任職受雇並領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了5000元每月的基本減除費用或全年綜合所得收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於預扣率；2.年度內更換工作，全年綜合所得收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於預扣率；3.除工資薪金外，還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費，各項綜合所得的收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於預扣率；4.預扣預繳時扣除了不該扣除的項目，或者扣除金額超過規定標準，年度合併計稅時因調減扣除額導致應納稅所得額增加；5.納稅人取得綜合所得，因扣繳義務人未依法申報收入並預扣預繳稅款，需補充申報收入等。大家可以根據自身情況判斷是否是這幾個原因導致補稅的哦。[14:40:19]

張越：我看到有位納稅人提到説，如果我不補稅會有什麼影響。夏老師可以回答一下這個問題嗎？[14:41:33]

夏天風：這裡還是跟大家説明一下，對於年度匯算需補稅的納稅人，如未在年度匯算期限內申報並繳納稅款，稅務部門將依法加收滯納金，並在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。所以我們還是希望大家在規定的時間內完成申報，並且及時補繳稅款哦，避免産生滯納金或影響徵信。[14:41:33]

張越：來看下面一個問題，為什麼我個稅APP顯示任職資訊有一家不認識的公司呢？怎麼處理？[14:42:04]

徐琳：如果您發現自己的“任職受雇資訊”出現了不認識的單位，可在個人所得稅APP“個人中心”中“任職受雇資訊”選擇該扣繳單位，在右上角點擊“申訴”，申訴類型選擇“從未任職”，填寫補充説明點擊“提交”。點擊申訴後，個人所得稅APP相關任職受雇資訊將不再顯示。後續處理結果會通過個稅APP主頁的消息提醒反饋給納稅人或者納稅人也可以通過“異議處理記錄”進行查看，敬請留意。[14:42:14]

張越：我看到這裡有幾個納稅人在問，如何查詢退稅進度？[14:42:53]

徐琳：提交退稅申請完成後，納稅人可通過個稅APP首頁右上角的消息欄，查看稅務機關推送的站內資訊，及時了解退稅進度。郵寄申報、辦稅服務廳申報的，也可通過上述渠道查詢。對審核不通過或者退庫失敗的，系統會提示原因或者解決方法。[14:42:59]

張越：是的。正好接著這個問題，這位納稅人提問説辦理了個人所得稅匯算退稅，退稅什麼時候到賬？[14:43:24]

夏天風：看來大家都很關注退稅的問題哈。那我來説下。稅務機關和國庫按規定履行必要的審核程式後就會為您辦理退稅了，稅款直達納稅人銀行賬戶。申請退稅的納稅人需要準確填寫身份資訊資料和在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶。[14:43:32]

張越：夏老師，我看到這位納稅人追問年度匯算退稅發生退庫失敗後怎麼操作？[14:43:53]

夏天風：這個問題需要先核對一下您退稅的銀行卡是否填寫正確哦。在【退稅記錄】頁面，點擊“修改銀行卡”，進入銀行卡界面，按系統提示添加正確的銀行卡即可。修改後及時關注最新退稅進度，等到頁面顯示“國庫處理完成”就可以啦，請關注您的退稅到賬情況。[14:43:59]

張越：感謝徐老師、夏老師的耐心解答，今天我們的答疑環節就到此結束啦。感覺不虛此行，查遺補漏了很多個稅小知識，不知道各位納稅人是否跟我有一樣的感受呢？最後也提醒大家，個稅匯算接近尾聲，還沒來得及辦理或者辦理中遇到問題的納稅人朋友們，在今天課程結束後記得及時辦理哦！[14:44:21]

徐琳：感謝大家的積極參與，如果您想回看本次直播的內容，可以通過“上海稅務”微信公眾號——“納稅人學堂”欄目進行回顧。[14:44:42]

夏天風：如您希望獲取更多的涉稅資訊，敬請關注上海稅務微信公眾號，我們將及時推送最新政策及熱點專題。您也可以掃描我們的二維碼【螢幕顯示二維碼】，進入上海稅務智慧諮詢，我們會為您提供7x24小時線上智慧諮詢服務哦。以上就是本次2022年度個稅匯算提示提醒直播課程的全部內容，我們下期再見。[14:44:52]