减免税政策库—鼓励高新技术

发布时间：2016-10-27 14:05

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序号	收入种类	减免性质大类	减免性质小类	减免性质代码	政策名称及文号	有效期起	有效期止	优惠条款	减免项目名称	状态	关联政策
366	增值税	鼓励高新技术	技术转让	01021201	《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税〔2013〕37号	2013/8/1	2013/12/31	过渡政策规定第一条第（四）项	技术转让、技术开发免征增值税优惠
367	增值税	鼓励高新技术	技术转让	01021203	《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号	2016/5/1		附件3第一条第（二十六）款	技术转让、技术开发免征增值税优惠
368	增值税	鼓励高新技术	科技发展	01021901	《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号	2009/1/1		第十五条第（四）项	直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税	停用
369	增值税	鼓励高新技术	科技发展	01021902	《财政部国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》财税〔2013〕66号	2013/10/1	2015/12/31		光伏发电增值税即征即退
370	增值税	鼓励高新技术	外包服务	01023001	《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税〔2013〕37号	2013/8/1	2013/12/31	过渡政策规定第一条第（六）项	离岸服务外包业务免征增值税优惠
371	增值税	鼓励高新技术	自主创新	01024102	《财政部商务部海关总署国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知》财税〔2011〕88号	2010/1/1	2015/12/31	第二条	对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税	停用
372	增值税	鼓励高新技术	自主创新	01024103	《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号	2011/1/1			软件产品增值税即征即退
373	增值税	鼓励高新技术	自主创新	01024104	《国家税务总局关于增值税一般纳税人销售软件产品向购买方收取的培训费等费用享受增值税即征即退政策的批复》国税函〔2004〕553号					停用
374	营业税	鼓励高新技术	科技发展	03021904	《财政部国家税务总局关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知》财税〔2011〕59号	2011/11/1	2012/12/31	第一条	科技企业孵化器收入免征营业税国家大学科技园收入免征营业税
375	营业税	鼓励高新技术	科技发展	03021905	《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2013〕117号	2013/1/1	2016/4/30	第一条	科技企业孵化器收入免征营业税		《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2016〕89号
376	营业税	鼓励高新技术	科技发展	03021906	《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》财税〔2013〕118号	2013/1/1	2016/4/30	第一条	国家大学科技园收入免征营业税		《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》财税〔2016〕98号
377	营业税	鼓励高新技术	外包服务	03023002	《财政部国家税务总局商务部关于示范城市离岸外包服务业务免征营业税的通知》财税〔2010〕64号	2010/7/1	2013/12/31	第一条	离岸服务外包业务取得的收入免征营业税
378	企业所得税	鼓励高新技术	技术转让	04021201	《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号	2008/1/1		第二十七条第四款	符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税		1.减免性质代码04021902，《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号） 2.《财政部国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号）第二条 3.《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第二条 4.《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）
379	企业所得税	鼓励高新技术	技术转让	04021202	《财政部国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区技术转让企业所得税试点政策的通知》财税〔2013〕72号	2013/1/1	2015/12/31		中关村国家自主创新示范区内企业符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
380	企业所得税	鼓励高新技术	技术转让	04021203	《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》财税〔2015〕116号	2015/10/1		第一条	有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
381	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021901	《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》财税〔2001〕5号	2001/1/1	2007/12/31		非营利性科研机构从事技术开发、技术咨询、技术服务所得的收入，免征企业所得税
382	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021902	《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2010〕111号	2008/1/1			符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税	停用
383	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021904	《财政部国家税务总局关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知》财税〔2011〕59号	2011/11/1	2012/12/31		科技企业孵化器收入免征企业所得税国家大学科技园收入免征企业所得税
384	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021905	《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税〔2009〕69号	2008/1/1		第九条		停用
385	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021906	《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知》国税发〔2008〕116号			第七条	开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除	停用
386	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021907	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号	2011/1/1		第一条	集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税
387	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021908	《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号	2008/1/1	2010/12/31	第一条第二、三、六、八、九款	集成电路生产企业减免征收企业所得税
388	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021909	《国家发展和改革委员会工业和信息化部财政部商务部国家税务总局关于印发<国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法>的通知》发改高技〔2012〕2413号				国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税	停用
389	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021910	《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》国家税务总局公告2012年第19号					停用
390	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021911	《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》财税〔2013〕70号				开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除	停用
391	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021912	《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》国家税务总局公告 2013年第43号					停用
392	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021913	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号	2011/1/1		第二条	线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
393	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021914	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号	2011/1/1		第三条	新办集成电路设计企业定期减免企业所得税
394	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021915	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号	2011/1/1		第四条	国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税
395	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021916	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号	2011/1/1		第二条	投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
396	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021917	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号	2011/1/1		第二条	线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
397	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021918	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号	2011/1/1		第二条	投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
398	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021919	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号	2011/1/1		第三条	符合条件的软件企业定期减免企业所得税
399	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021920	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号	2011/1/1		第四条	国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税
400	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021921	《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2015〕6 号	2014/1/1		第一条	符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税
401	企业所得税	鼓励高新技术	科技发展	04021922	《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2015〕6 号	2014/1/1		第一条	符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税
402	企业所得税	鼓励高新技术	科研机构转制	04022001	《财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》财税〔2005〕14号	2005/3/8	2007/12/31		其他
403	企业所得税	鼓励高新技术	外包服务	04023001	《财政部国家税务总局关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2010〕65号	2010/7/1	2013/12/31	第一条第一款	技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
404	企业所得税	鼓励高新技术	外包服务	04023002	《财政部国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委员会关于苏州工业园区技术先进型服务企业所得税试点政策有关问题的通知》财税〔2013〕6号	2012/1/1	2013/12/31		技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
405	企业所得税	鼓励高新技术	外包服务	04023003	《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2014〕59号	2014/1/1	2018/12/31	第一条	技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
406	企业所得税	鼓励高新技术	高新技术	04024401	《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号	2008/1/1		第三十条第一款	开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除		1.减免性质代码04021911，《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号） 2.减免性质代码04103213，《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）第四条
407	企业所得税	鼓励高新技术	高新技术	04024402	《财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知》财税〔2010〕81号	2010/1/1	2011/12/31		开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
408	企业所得税	鼓励高新技术	高新技术	04024403	《财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》财税〔2010〕82号	2010/1/1	2011/12/31			停用
409	企业所得税	鼓励高新技术	高新技术	04024404	《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》国发〔2007〕40号	2008/1/1		第二条	经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税
410	企业所得税	鼓励高新技术	投资创业	04024501	《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号	2008/1/1		第二十八条第二款	国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税		1.减免性质代码04029901，《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）第一条 2.减免性质代码04103213，《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）第四条 3.减免性质代码04024507，《科技部财政部税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》（国科发高〔2013〕595号） 4.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）
411	企业所得税	鼓励高新技术	投资创业	04024502	《财政部国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》财税〔2012〕67号	2012/1/1	2013/12/31	第一条	苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
412	企业所得税	鼓励高新技术	投资创业	04024503	《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》财税〔2008〕21号			第二条		停用
413	企业所得税	鼓励高新技术	投资创业	04024504	《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》国税函〔2009〕203号	2008/1/1			国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税	停用
414	企业所得税	鼓励高新技术	投资创业	04024505	《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》国税发〔2009〕87号	2008/1/1		第二条		停用
415	企业所得税	鼓励高新技术	投资创业	04024506	《财政部国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》财税〔2013〕71号	2013/1/1	2015/12/31	第一条	中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额	停用
416	企业所得税	鼓励高新技术	投资创业	04024507	《科技部财政部税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》国科发高〔2013〕595号				中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的企业认定为高新技术企业的减按15%的税率征收企业所得税	停用
417	企业所得税	鼓励高新技术	投资创业	04024508	《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号	2008/1/1		第三十一条	创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额		1.减免性质代码04024506，《财政部国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》财税〔2013〕71号
418	企业所得税	鼓励高新技术	其他	04029901	《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》财税〔2011〕47号	2010/1/1		第一条	国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税	停用
419	企业所得税	鼓励高新技术	其他	04029902	《财政部国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣除试点政策的通知》财税〔2013〕13号	2012/1/1	2014/12/31	第六条	开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
420	个人所得税	鼓励高新技术	技术转让	05021201	《财政部国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》财税字〔1999〕45号	1999/7/1				停用
421	城市维护建设税	鼓励高新技术	科技发展	07021901	《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》财税〔2001〕5号	2001/1/1				停用
422	房产税	鼓励高新技术	科技发展	08021903	《财政部国家税务总局关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知》财税〔2011〕59号	2011/1/1	2012/12/31		国家大学科技园免征房产税
423	房产税	鼓励高新技术	科技发展	08021904	《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2013〕117号	2013/1/1	2015/12/31	第一条	孵化器自用及提供孵化企业使用房产免征房产税
424	房产税	鼓励高新技术	科技发展	08021905	《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》财税〔2013〕118号	2013/1/1	2015/12/31	第一条	科技园自用及提供孵化企业使用房产免征房产税
425	房产税	鼓励高新技术	科技发展	08021906	《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》财税〔2001〕5号	2001/1/1		第二条第三项	非营利性科研机构自用的房产免征房产税
426	房产税	鼓励高新技术	科研机构转制	08022001	《财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》财税〔2005〕14号	2005/3/8		第一条	转制科研机构的科研开发用房免征房产税		1.减免性质代码08022002，《财政部国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕137号）第一条、第二条
427	房产税	鼓励高新技术	科研机构转制	08022002	《财政部国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕137号	2003/7/8		第一、二条	转制科研机构的科研开发用房免征房产税	停用
428	城镇土地使用税	鼓励高新技术	科技发展	10021901	《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》财税〔2001〕5号	2001/1/1		第二条第（三）款	非营利性科研机构自用土地免土地税
429	城镇土地使用税	鼓励高新技术	科技发展	10021904	《财政部国家税务总局关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知》财税〔2011〕59号	2011/1/1	2012/12/31		国家大学科技园和科技企业孵化器免征城镇土地使用税
430	城镇土地使用税	鼓励高新技术	科技发展	10021905	《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2013〕117号	2013/1/1	2015/12/31	第一条	孵化器自用及提供孵化企业使用土地免土地税
431	城镇土地使用税	鼓励高新技术	科技发展	10021906	《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》财税〔2013〕118号	2013/1/1	2015/12/31	第一条	科技园自用及提供孵化企业使用土地免土地税
432	城镇土地使用税	鼓励高新技术	科研机构转制	10022001	《财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》财税〔2005〕14号	2005/3/8	2008/2/22	第一条、第三条	转制科研机构的科研开发自用土地免土地税
433	城镇土地使用税	鼓励高新技术	科研机构转制	10022002	《财政部国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕137号	2003/7/8		第一条	转制科研机构的科研开发自用土地免土地税
434	其他收入	鼓励高新技术	科技发展	99021901	《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》财综〔2013〕103号				光伏发电免征政府性基金
435	增值税	鼓励高新技术	技术转让	01021202	《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号	2014/1/1	2016/4/30	《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（四）款	技术转让、技术开发免征增值税优惠
436	增值税	鼓励高新技术	外包服务	01023002	《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号	2014/1/1	2016/4/30	《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（六）款	离岸服务外包业务免征增值税优惠
	增值税	鼓励高新技术	科技发展	01021903	《财政部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》财税〔2016〕81号	2016/1/1	2018/12/31		光伏发电增值税即征即退
	增值税	鼓励高新技术	科技发展	01021904	《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》财税〔2016〕98号	2016/5/1	2018/12/31	第一条	国家大学科技园收入免征增值税
	房产税	鼓励高新技术	科技发展	08021907	《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》财税〔2016〕98号	2016/1/1	2018/12/31	第一条	科技园自用及提供孵化企业使用房产免征房产税
	城镇土地使用税	鼓励高新技术	科技发展	10021907	《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》财税〔2016〕98号	2016/1/1	2018/12/31	第一条	科技园自用及提供孵化企业使用土地免土地税
	增值税	鼓励高新技术	科技发展	01021905	《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2016〕89号	2016/5/1	2018/12/31	第一条	科技企业孵化器收入免征增值税
	房产税	鼓励高新技术	科技发展	08021908	《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2016〕89号	2016/1/1	2018/12/31	第一条	孵化器自用及提供孵化企业使用房产免征房产税
	城镇土地使用税	鼓励高新技术	科技发展	10021908	《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2016〕89号	2016/1/1	2018/12/31	第一条	孵化器自用及提供孵化企业使用土地免土地税

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