附錄　支援科技創新主要稅費優惠政策查詢矩陣表

序號

事項名稱

享受主體

創新活動類型

稅收種類

1

創業投資

公司制創業投資企業投資初創科技型企業按投資額 70% 抵扣應納稅所得額政策

公司制創業投資企業

投資環節

企業所得稅

2

公司制創業投資企業投資中小高新技術企業按投 資額70%抵扣應納稅所得額政策

公司制創業投資企業

投資環節

企業所得稅

3

合夥制創業投資企業的法人合夥人投資初創科技型企業按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策

有限合夥制創業投資企業的法人合夥人

投資環節

企業所得稅

4

合夥制創業投資企業的法人合夥人投資中小高新技術企業按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策

有限合夥制創業投資企業的法人合夥人

投資環節

企業所得稅

5

在特定區域內開展公司型創業投資企業有關企業所得稅優惠政策試點

投資機構：中關村國家自主創新示範區 、上海浦東新區以及雄安新區等特定區域公 司型創投企業

投資環節

企業所得稅

6

有限合夥制創業投資企業個人合夥人投資初創科技型企業按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策

有限合夥制創業投資企業個人合夥人

投資環節

個人所得稅

7

天使投資人投資初創科技型企業按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策

天使投資個人

投資環節

個人所得稅

8

合夥制創業投資企業個人合夥人可選擇按單一投資基金核算稅收優惠政策

創投企業個人合夥人

投資環節

個人所得稅

9

吸引和培育人才優惠

將企業職工教育經費稅前扣除比例由2.5%提高至8%

所有企業

研發環節

企業所得稅

10

高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅政策

達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家

研發環節

個人所得稅

11

上市公司股權激勵單獨計徵個人所得稅政策

取得上市公司股權激勵居民個人

研發環節

個人所得稅

12

研究與試驗開發

研發機構採購設備增值稅政策

內資研發機構、外資研發中心

研發環節

增值稅

13

企業投入基礎研究企業所得稅優惠政策

出資方：企業
接收方：非營利性科研機構、高等學校

研發環節

企業所得稅

14

研發費用加計扣除政策

不適用稅前加計扣除政策的七類行業企業外(詳見申請條件)

研發環節

企業所得稅

15

設備、器具一次性稅前扣除政策

所有企業

研發、生産環節

企業所得稅

16

企業外購軟體縮短折舊或攤銷年限政策

所有企業

研發、生産環節

企業所得稅

17

由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅

科技人員

研發環節

個人所得稅

18

進口科學研究、科技開發和教學用品免征進口關稅和進口增值稅、消費稅政策

符合條件的科學研究機構、技術開發機構、學校、黨校(行政學院)、圖書館、出版物進口單位

研發環節

進口關稅、進口環節增值稅和消費稅

19

非營利性科研機構自用房産土地免征房産稅、城鎮土地使用稅政策

非營利性科研機構

研發環節

其他稅費（包括房産稅、城鎮土地使用稅等）

20

延長轉制科研機構有關稅收政策執行期限政策

轉制科研機構

研發環節

房産稅、城鎮土地使用稅

21

成果轉化

技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務免征增值稅政策

符合條件的增值稅納稅人

轉化環節

增值稅

22

企業以技術成果投資入股遞延納稅優惠政策

以技術成果入股的企業

轉化環節

企業所得稅

23

企業非貨幣性資産對外投資企業所得稅分期納稅政策

以非貨幣性資産對外投資的居民企業

轉化環節

企業所得稅

24

居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅優惠政策

開展科技成果轉移轉化活動的企業

轉化環節

企業所得稅

25

高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅政策

高新技術企業的技術人員

轉化環節

個人所得稅

26

職務科技成果轉化現金獎勵減徵個人所得稅政策

非營利性科研機構和高校的科技人員

轉化環節

個人所得稅

27

職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策

科研機構、高等學校職務科技成果轉化的獲獎人

轉化環節

個人所得稅

28

個人以技術成果投資入股遞延納稅政策

以技術成果入股的個人

轉化環節

個人所得稅

29

專利收費減免優惠政策

專利申請人或者專利權人

轉化環節

其他稅費(包括專利申請費、發明專利申請實質審查費、年費、復審費等)

30

申請費、發明專利申請實質審查費、年費和復審費減免政策

專利申請人或者專利權人

轉化環節

其他稅費(包括專利申請費、發明專利申請實質審查費、年費、復審費等)

31

重點産業發展

軟體産品增值稅即徵即退政策

符合條件的增值稅一般納稅人

轉化環節

增值稅

32

積體電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅政策

國家批准的積體電路重大項目企業

轉化環節

增值稅

33

製造業、科學技術服務行業企業增值稅留抵退稅政策

符合條件的"製造業”"科學研究和技術服務業”"電力、熱力、燃氣及水生産和供應業”"軟體和資訊技術服務業”"生態保護和環境治理業”"交通運輸、倉儲和郵政業”

轉化環節

增值稅

34

先進製造業企業增值稅加計抵減政策

納入清單的先進製造業企業

轉化環節

增值稅

35

積體電路企業增值稅加計抵減政策

納入清單的積體電路企業

轉化環節

增值稅

36

工業母機企業增值稅加計抵減政策

納入清單的工業母機企業

轉化環節

增值稅

37

民用航空發動機和民用飛機增值稅政策

符合條件的民用航空發動機（包括大型民用客機發動機和中大功率民用渦軸渦槳發動機）和民用飛機企業

轉化環節

增值稅

38

積體電路和工業母機研發費用120%加計扣除政策

積體電路企業和工業母機企業

轉化環節

企業所得稅

39

積體電路和軟體企業企業所得稅減免優惠政策

國家鼓勵的積體電路生産企業、積體電路設計企業、軟體企業

轉化環節

企業所得稅

40

積體電路設計企業和軟體企業職工培訓費稅前扣除政策

積體電路設計企業和軟體企業

轉化環節

企業所得稅

41

軟體企業即徵即退增值稅款作為不徵稅收入政策

軟體企業

轉化環節

企業所得稅

42

積體電路生産企業生産設備縮短折舊年限政策

積體電路生産企業

轉化環節

企業所得稅

43

高新技術企業減按15%稅率徵收企業所得稅政策

國家需要重點扶持的高新技術企業

轉化環節

企業所得稅

44

經濟特區和上海浦東新區高新技術企業減免企業所得稅政策

經濟特區和上海浦東新區內新設高新技術企業

轉化環節

企業所得稅

45

中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點産業企業減按15%稅率徵收所得稅政策

中國（上海）自貿試驗區臨港新片區（以下簡稱新片區）重點産業企業

轉化環節

企業所得稅

46

製造業和資訊技術傳輸業固定資産加速折舊政策

符合特定條件企業

轉化環節

企業所得稅

47

技術先進型服務企業減按15%稅率徵收企業所得稅政策

經認定的技術先進型服務企業

轉化環節

企業所得稅

48

動漫企業享受軟體産業發展企業所得稅優惠政策

動漫企業

轉化環節

企業所得稅

49

延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限

高新技術企業、科技型中小企業

轉化環節

企業所得稅

50

積體電路和軟體企業免征進口關稅、積體電路企業分期繳納進口環節增值稅政策

符合條件的積體電路企業和軟體企業

研發、生産環節

進口關稅、進口環節增值稅

51

新型顯示企業免征進口關稅、分期繳納進口環節增值稅政策

符合條件的新型顯示企業

研發、生産環節

進口關稅、進口環節增值稅

52

重大技術裝備生産企業和核電項目業主免征進口關稅和進口增值稅政策

生産國家支援發展的重大技術裝備或産品的企業及核電項目業主

生産環節

進口關稅、進口環節增值稅

53

新能源汽車車輛購置稅減免政策

購置符合減免稅條件的新能源汽車的單位和個人

轉化環節

車輛購置稅

54

民航發動機和新支線飛機以及大型客機稅收優惠政策

符合條件的民用航空發動機（包括大型民用客機發動機和中大功率民用渦軸渦槳發動機）和民用飛機企業

轉化環節

增值稅

55

全産業鏈

中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅政策

中小高新技術企業個人股東

研發環節

個人所得稅

56

科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間稅收政策

國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園、國家備案眾創空間

研發環節

房産稅、城鎮土地使用稅、增值稅

57

創新企業境內發行存托憑證增值稅、企業所得稅、個人所得稅政策

個人投資者、單位(企業)投資者、公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)、合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)、個人投資者

投資環節

增值稅、企業所得稅、個人所得稅

58

科普單位門票收入免征增值稅政策

科普單位、開展科普活動的縣級及以上黨政部門和科協

轉化環節

增值稅