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序号 |
事项名称 |
享受主体 |
创新活动类型 |
税收种类 | |
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1 |
创业投资 |
公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额 70% 抵扣应纳税所得额政策 |
公司制创业投资企业 |
投资环节 |
企业所得税 |
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2 |
公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投 资额70%抵扣应纳税所得额政策 |
公司制创业投资企业 |
投资环节 |
企业所得税 | |
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3 |
合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策 |
有限合伙制创业投资企业的法人合伙人 |
投资环节 |
企业所得税 | |
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4 |
合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策 |
有限合伙制创业投资企业的法人合伙人 |
投资环节 |
企业所得税 | |
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5 |
在特定区域内开展公司型创业投资企业有关企业所得税优惠政策试点 |
投资机构：中关村国家自主创新示范区 、上海浦东新区以及雄安新区等特定区域公 司型创投企业 |
投资环节 |
企业所得税 | |
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6 |
有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策 |
有限合伙制创业投资企业个人合伙人 |
投资环节 |
个人所得税 | |
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7 |
天使投资人投资初创科技型企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策 |
天使投资个人 |
投资环节 |
个人所得税 | |
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8 |
合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策 |
创投企业个人合伙人 |
投资环节 |
个人所得税 | |
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9 |
吸引和培育人才优惠 |
将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8% |
所有企业 |
研发环节 |
企业所得税 |
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10 |
高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税政策 |
达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家 |
研发环节 |
个人所得税 | |
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11 |
上市公司股权激励单独计征个人所得税政策 |
取得上市公司股权激励居民个人 |
研发环节 |
个人所得税 | |
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12 |
研究与试验开发 |
研发机构采购设备增值税政策 |
内资研发机构、外资研发中心 |
研发环节 |
增值税 |
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13 |
企业投入基础研究企业所得税优惠政策 |
出资方：企业 |
研发环节 |
企业所得税 | |
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14 |
研发费用加计扣除政策 |
不适用税前加计扣除政策的七类行业企业外(详见申请条件) |
研发环节 |
企业所得税 | |
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15 |
设备、器具一次性税前扣除政策 |
所有企业 |
研发、生产环节 |
企业所得税 | |
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16 |
企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策 |
所有企业 |
研发、生产环节 |
企业所得税 | |
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17 |
由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税 |
科技人员 |
研发环节 |
个人所得税 | |
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18 |
进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口增值税、消费税政策 |
符合条件的科学研究机构、技术开发机构、学校、党校(行政学院)、图书馆、出版物进口单位 |
研发环节 |
进口关税、进口环节增值税和消费税 | |
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19 |
非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策 |
非营利性科研机构 |
研发环节 |
其他税费（包括房产税、城镇土地使用税等） | |
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20 |
延长转制科研机构有关税收政策执行期限政策 |
转制科研机构 |
研发环节 |
房产税、城镇土地使用税 | |
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21 |
成果转化 |
技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策 |
符合条件的增值税纳税人 |
转化环节 |
增值税 |
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22 |
企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策 |
以技术成果入股的企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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23 |
企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策 |
以非货币性资产对外投资的居民企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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24 |
居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策 |
开展科技成果转移转化活动的企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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25 |
高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策 |
高新技术企业的技术人员 |
转化环节 |
个人所得税 | |
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26 |
职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策 |
非营利性科研机构和高校的科技人员 |
转化环节 |
个人所得税 | |
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27 |
职务科技成果转化股权奖励递延纳税政策 |
科研机构、高等学校职务科技成果转化的获奖人 |
转化环节 |
个人所得税 | |
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28 |
个人以技术成果投资入股递延纳税政策 |
以技术成果入股的个人 |
转化环节 |
个人所得税 | |
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29 |
专利收费减免优惠政策 |
专利申请人或者专利权人 |
转化环节 |
其他税费(包括专利申请费、发明专利申请实质审查费、年费、复审费等) | |
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30 |
申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策 |
专利申请人或者专利权人 |
转化环节 |
其他税费(包括专利申请费、发明专利申请实质审查费、年费、复审费等) | |
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31 |
重点产业发展 |
软件产品增值税即征即退政策 |
符合条件的增值税一般纳税人 |
转化环节 |
增值税 |
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32 |
集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策 |
国家批准的集成电路重大项目企业 |
转化环节 |
增值税 | |
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33 |
制造业、科学技术服务行业企业增值税留抵退税政策 |
符合条件的"制造业”"科学研究和技术服务业”"电力、热力、燃气及水生产和供应业”"软件和信息技术服务业”"生态保护和环境治理业”"交通运输、仓储和邮政业” |
转化环节 |
增值税 | |
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34 |
先进制造业企业增值税加计抵减政策 |
纳入清单的先进制造业企业 |
转化环节 |
增值税 | |
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35 |
集成电路企业增值税加计抵减政策 |
纳入清单的集成电路企业 |
转化环节 |
增值税 | |
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36 |
工业母机企业增值税加计抵减政策 |
纳入清单的工业母机企业 |
转化环节 |
增值税 | |
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37 |
民用航空发动机和民用飞机增值税政策 |
符合条件的民用航空发动机（包括大型民用客机发动机和中大功率民用涡轴涡桨发动机）和民用飞机企业 |
转化环节 |
增值税 | |
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38 |
集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除政策 |
集成电路企业和工业母机企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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39 |
集成电路和软件企业企业所得税减免优惠政策 |
国家鼓励的集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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40 |
集成电路设计企业和软件企业职工培训费税前扣除政策 |
集成电路设计企业和软件企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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41 |
软件企业即征即退增值税款作为不征税收入政策 |
软件企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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42 |
集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限政策 |
集成电路生产企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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43 |
高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策 |
国家需要重点扶持的高新技术企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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44 |
经济特区和上海浦东新区高新技术企业减免企业所得税政策 |
经济特区和上海浦东新区内新设高新技术企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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45 |
中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业减按15%税率征收所得税政策 |
中国（上海）自贸试验区临港新片区（以下简称新片区）重点产业企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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46 |
制造业和信息技术传输业固定资产加速折旧政策 |
符合特定条件企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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47 |
技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策 |
经认定的技术先进型服务企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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48 |
动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策 |
动漫企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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49 |
延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限 |
高新技术企业、科技型中小企业 |
转化环节 |
企业所得税 | |
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50 |
集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策 |
符合条件的集成电路企业和软件企业 |
研发、生产环节 |
进口关税、进口环节增值税 | |
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51 |
新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策 |
符合条件的新型显示企业 |
研发、生产环节 |
进口关税、进口环节增值税 | |
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52 |
重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和进口增值税政策 |
生产国家支持发展的重大技术装备或产品的企业及核电项目业主 |
生产环节 |
进口关税、进口环节增值税 | |
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53 |
新能源汽车车辆购置税减免政策 |
购置符合减免税条件的新能源汽车的单位和个人 |
转化环节 |
车辆购置税 | |
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54 |
民航发动机和新支线飞机以及大型客机税收优惠政策 |
符合条件的民用航空发动机（包括大型民用客机发动机和中大功率民用涡轴涡桨发动机）和民用飞机企业 |
转化环节 |
增值税 | |
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55 |
全产业链 |
中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策 |
中小高新技术企业个人股东 |
研发环节 |
个人所得税 |
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56 |
科技企业孵化器、大学科技园、众创空间税收政策 |
国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园、国家备案众创空间 |
研发环节 |
房产税、城镇土地使用税、增值税 | |
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57 |
创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税政策 |
个人投资者、单位(企业)投资者、公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)、合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)、个人投资者 |
投资环节 |
增值税、企业所得税、个人所得税 | |
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58 |
科普单位门票收入免征增值税政策 |
科普单位、开展科普活动的县级及以上党政部门和科协 |
转化环节 |
增值税 | |
附录 支持创新主要税费优惠政策查询矩阵表
