【事项名称】

　　软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告

　　【申请条件】

　　享受集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业税收优惠政策的纳税人，在完成年度汇算清缴后，汇算清缴期结束前，按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017 年版）》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。

　　【设定依据】

　　1.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）

　　2.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告》（2021 年第 9 号）

　　3.《国家鼓励的软件企业条件公告》（工业和信息化部 国家发展改革委财政部 国家税务总局公告 2021 年第 10 号）

　　【办理材料】

　　1.享受《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号，以下简称“财税〔2012〕27 号”）政策规定的集成电路生产企业企业所得税优惠的纳税人：

　　2.享受财税〔2012〕27 号政策规定的集成电路设计企业企业所得税优惠的纳税人：

　　3.享受财税〔2012〕27 号政策规定的软件企业企业所得税优惠的纳税人：

　　4.享受《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号，以下简称“45 号公告”）政策规定的集成电路设计企业的材料

　　5.享受 45 号公告政策规定的集成电路装备企业

　　6.享受 45 号公告政策规定的集成电路材料企业

　　7.享受 45 号公告政策规定的集成电路封装、测试企业

　　【办理地点】

　　可通过办税服务厅、电子税务局办理。

　　【办理机构】

　　主管税务机关

　　【收费标准】

　　不收费

　　【办理时间】

　　即时办结

　　【联系电话】

　　（021）12366

　　【办理流程】

　　【纳税人注意事项】

　　1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

　　2.纳税人进行软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告后，还应将提交资料的留存件留存备查，从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留 10 年。

　　3.在软件、集成电路企业享受优惠政策后，税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。对经核查不符合软件、集成电路企业条件的，由税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法的规定进行处理。

　　4.集成电路生产企业税收优惠的情形包括：

　　（1）2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营期10 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（2）2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超过150 亿元，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（3）集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（4）2017 年 12 月 31 日前设立但未获利的集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（5）线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业，经营期在 15 年以上的，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（6）2017 年 12 月 31 日前设立但未获利的集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（7）2020 年 1 月 1 日起，国家鼓励的集成电路线宽小于 28 纳米(含)，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。

　　（8）2020 年 1 月 1 日起，国家鼓励的集成电路线宽小于 65 纳米(含)，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。

　　（9）2020 年 1 月 1 日起，国家鼓励的集成电路线宽小于 130 纳米(含)，且经营期在 10 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。

　　（10）2020 年 1 月 1 日起，国家鼓励的线宽小于 130 纳米(含)的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前 5 个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过 10 年。

　　（11）对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。

　　5.集成电路设计企业税收优惠的情形包括：

　　（1）我国境内新办的集成电路设计企业，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（2）依法成立且符合条件的集成电路企业，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（3）依法成立且符合条件的集成电路企业，在 2019 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（4）国家鼓励的集成电路设计企业，在 2020 年 1 月 1 日后自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。

　　（5）国家鼓励的重点集成电路设计企业，在 2020 年 1 月 1 日后自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按 10%的税率征收企业所得税。

　　6.其他集成电路企业税收优惠的情形包括：

　　（1）符合条件的集成电路封装、 测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在 2017 年(含 2017 年)前实现获利的， 自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的，自 2017 年起计算优惠期，享受至期满为止。

　　（2）国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，在 2020 年 1

　　月1 日后自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。

　　7.软件企业税收优惠的情形包括：

　　（1）我国境内符合条件的软件企业，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（2）依法成立且符合条件的软件企业，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（3）依法成立且符合条件的软件企业，在 2019 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（4）国家鼓励的软件企业，在 2020 年 1 月 1 日后自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。

　　（5）国家鼓励的重点软件企业，在 2020 年 1 月 1 日后自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按 10%的税率征收企业所得税。

　　8.其他注意事项：

　　（1）符合原有集成电路企业或项目软件企业政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的集成电路产业和软件产业企业或项目，2020 年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止。如同时符合 45 号公告第一条至第四条规定，可按 45 号公告规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按 45 号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。

　　（2）符合原有集成电路企业、项目和软件企业政策条件，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起不再执行原有政策。

　　（3）集成电路企业或项目、软件企业按照规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。