【事項名稱】

　　居民企業（查賬徵收）企業所得稅月（季）度申報

　　【申請條件】

　　實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民企業（包括境外註冊中資控股居民企業）在月份或者季度終了之日起的 15 日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關規定，向稅務機關填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）》及其他相關資料，進行月（季）度預繳納稅申報。

　　【設定依據】

　　1.《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十五條第一款

　　2.《中華人民共和國企業所得稅法》第一條、第五十四條

　　【辦理材料】

　　【辦理地點】

　　1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理。

　　2.此事項可同城通辦。

　　【辦理機構】

　　主管稅務機關

　　【收費標準】

　　不收費

　　【辦理時間】

　　即時辦結

　　【聯繫電話】

　　（021）12366

　　【辦理流程】

　　【納稅人注意事項】

　　1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

　　2.文書表單可在省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

　　3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

　　4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

　　5.企業所得稅預繳申報必需連續進行,中間缺漏的屬期要先補充完整,才能繼續申報。

　　6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，並依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》有關規定承擔相應法律責任。

　　7.企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。符合條件的小型微利企業，實行按季度申報預繳企業所得稅。

　　8.納稅期限遇最後一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最後一日；在期限內有連續 3 日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

　　9.跨地區經營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例填報 25%，中央財政集中分配的預繳比例填報 25%，全部分支機構應分攤的預繳比例填報 50%；省內經營的匯總納稅納稅人，按各省規定執行。

　　10.建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的 0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，並由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

　　11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優惠欄目。